理财考试资料

国家理财规划师考试，是分三级的。不知道你想了解哪些方面的咨询呢？

摘要：个人客户偿债能力分析是个人贷款决策中的核心问题。个人贷款客户偿还贷款的资金有两个来源，一是客户的未来收入，即还贷资金的第一来源；二是客户现有资产的变现收入，即还贷资金的第二来源。年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。理解年金概念是注意以下几点：第一，年金的表现形式，如分期付款赊购、分期偿还贷款、发放养老金、分期支付工程款、固定资产折旧等，都属于年金收付形式；第二，年金额，是指每次发生收支的金额；第三，年金期间，是指相邻两次年金额间隔时间，算做一期；第四，年金时期，是指整个年金收支的持续期，一般有若干期间。财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。也就是说，财务报表是通过一系列有特定经济含义的项目和固定的项目组合方式，以表格的形式来展示企业的资产价值、负债多少、利润高低及现金是否充裕等情况。 根据财务报表所反映的经济内容，财务报表分为资产负债表、利润表、现金流量表三张报表。 个人理财理论基础：财务管理理论货币时间价值 (1)货币时间价值的体现 (2)货币时间价值的计算 在货币时间价值的分析中非常重要的一个分析工具就是时间轴。它可以帮助分析理解货币时间价值的变化过程和计算原理。 ①终值的计算 终值的计算有两种方法：如果一定金额的本金按照单利计算若干期后的本利和则称为单利终值；如果一定金额的本金按照复利计算若干期后的本利和则称为复利终值。 ②复利期间与有效年利率的计算 ③现值的计算 ①利率的计算 ⑤投资期限的计算 ⑥年金现值与终值的计算 ⑥年金现值与终值的计算 年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。理解年金概念是注意以下几点：第一，年金的表现形式，如分期付款赊购、分期偿还贷款、发放养老金、分期支付工程款、固定资产折旧等，都属于年金收付形式；第二，年金额，是指每次发生收支的金额；第三，年金期间，是指相邻两次年金额间隔时间，算做一期；第四，年金时期，是指整个年金收支的持续期，一般有若干期间。按照不同的划分标准，年金有许多类型： ●按照起讫日期划分，年金可分为： 确定年金：起讫日期都确定的年金。 不确定年金：起始日期或终了日期取决于某种意外事故的发生而发生的年金。 ● 按照每期年金收支额是否相等划分，年金可分为： 等额年金：每期年金收支额都相等的年金。 不等额年金：每期年金收支额不完全相等的年金。 ● 按照年金持续期是否有限划分，年金可分为： 有限年金：年金时期有限的年金。 无限年金：年金时期无限长的年金。 ● 按照年金发生期间与计息期间的是否一致划分，年金可分为： 简单年金：年金发生期间与计息期间相同的年金。 一般年金：年金发生期间与计息期间不相同的年金。 ● 按照每期年金额发生的时间划分，年金可分为： 后付年金：在年金时期内，每期年金额都在每期末发生的年金，也称为普通年金。 先付年金：在年金时期内，每期年金额都在每期初发生的年金，也称为预付年金。 延期年金：在最初若干期没有收付款项的情况下，随后若干期发生等额的系列收付款项。 普通年金终值与现值的计算： 后付年金在现实中非常普遍，由此也被称为普通年金，它犹如计算零存整取的本利和，也就是一定时期内每期期末收付款项的复利终值之和。 财务报表分析 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。也就是说，财务报表是通过一系列有特定经济含义的项目和固定的项目组合方式，以表格的形式来展示企业的资产价值、负债多少、利润高低及现金是否充裕等情况。 根据财务报表所反映的经济内容，财务报表分为资产负债表、利润表、现金流量表三张报表。 1．资产负债表 (1)资产负债表的基本结构 资产负债表是反映某个时点上企业的资产、负债和所有者权益等财务状况信息的报表。 (2)资产负债表的会计恒等式 资产负债表的英文名称直译过来为平衡表，这是因为资产负债表是按照“资产=负债+所有者权益”的会计恒等式编制的，即左方的资产金额和右方的负债与所有者权益合计金额始终相等，处于平衡状态。 (3)资产负债表分析 ①资产项目分析 按流动性将资产划分为流动资产和非流动资产两大类，资产流动性关系到企业的偿债能力。 ②负债项目分析 负债是企业在未来将要偿还的义务。 ③所有者权益项目分析 所有者权益分为实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润四个项目。由于所有者是企业亏损的主要承担者，所以企业所有者权益越充足，企业抵御经营亏损的能力就越强。 (4)个人资产负债表分析 个人的资产可分为动产和不动产两大类。动产包括个人的银行存款、各类证券投资、专利、版权、著作权等无形资产，古玩、汽车、家具等实物资产；不动产主要是房产、土地使用权等。 2．利润表 (1)利润表的基本结构 利润表是反映企业特定会计期间经营成果的报表，即企业在某个年份或某个月度发生了多少费用、获取了多少收入，最终实现了多少利润。利润表反映了企业赚取利润的能力，收入、费用和利润是利润表的基本组成项目，三者之间的关系是“收入－费用＝利润”。 (2)利润表的项目构成 企业的收入可分为两类，一类是营业收入；另一类是营业外收入。企业的费用也可以分为两类，一类是经营活动引起的费用；另一类是经营活动之外引起的支出。 (3)利润表分析 利润表是反映企业经营成果的报表，因而利润表分析的目的是进一步了解企业获取利润的能力。企业经营的最终结果——净利润。净利润是企业进行利润分配的基础，决定了企业分红或股利分配的高低，也决定了股票价格的未来走势。因此，净利润是利润表分析的最终对象。 (4)个人利润表分析 理财人员也可以参照企业利润表的格式，为个人客户编制利润表，作为设计理财产品和客户信用评价的依据。 3．现金流量表 (1)现金流量表的基本结构 现金流量表是反映企业在一定时期内，获取现金及支付现金情况的报表。 (2)现金流量表各项目分析 ①经营活动现金流量 经营活动足企业最主要的日常生产性活动，且直接与企业生产、销售商品或提供劳务相关的经济活动。 ②投资活动现金流量 投资活动，是指企业长期资产的购建和长期股权投资及其处置活动。 ③筹资活动现金流量 筹资活动，是指企业筹集生产经营所需资金的活动。 (3)个人现金流量表分析 个人现金流量信息对于分析个人贷款的信用风险具有重要的意义。财务比率分析 财务比率可分为反映偿债能力、营运能力和获利能力三方面的财务比率。 1．偿债能力分析 偿债能力是指企业清偿到期债务的能力。 (1)短期偿债能力分析 企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金比率三项。 ①流动比率 流动比率足企业流动资产总额与流动负债总额之比，计算公式为： 流动比率=流动资产总额÷流动负债总额 该指标说明企业有多少流动资产可用于偿付流动负债。 ②速动比率 速动比率也称酸性测试比率，指速动资产与流动负债的比率。其计算公式为：速动比率=速动资产÷流动负债=(现金+有价证券+应收款项)÷流动负债。在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因有：(1)存货的变现速度较慢；(2)存货是否能够变现存在不确定性；(3)部分存货可能已损失报废而未处理；(4)部分存货已抵押给债权人；(5)存货的账面价值与可变现净值可能存在差异等。因此，将存货从流动资产中扣除后计算的速动比率，更有利于反映企业的短期偿债能力。 ③经营活动现金流量与流动负债比率 经营活动现金流量与流动负债比率反映了企业的经营活动能创造多少净现金流人，用于偿还流动负债。其计算公式为： 经营活动现金流量与流动负债比率=经营活动现金净流人÷流动负债 经营活动现金流量是企业日常生产经营过程中产生的现金流入，是企业偿债能力的源泉，该指标更能反映企业偿还流动负债的能力。 (2)长期偿债能力分析 在长期中，企业偿还到期债务的根本来源是企业创造的利润。盈利的企业能从经营中获得足够的现金流人，并用于偿还债务。除了盈利能力指标外，还有几个指标可以用来考察企业的长期偿债能力，分别是：债务比率、利息保障倍数、经营活动现金流量与总负债的比率。 ①债务比率 债务比率中最常用的指标是资产负债率，是指企业负债总额除以资产总额的比率，计算公式为： 资产负债率=负债总额÷资产总额 债务比率还可以变形为产权比率。产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率，计算公式为： 产权比率=负债总额÷所有者权益总额 ②已获利息倍数 已获利息倍数也称利息保障倍数，其说明企业在扣除利息费用和所得税之前的净收益是利息费用的多少倍，其计算公式为： 已获利息倍数=(净利润+所得税费用+利息费用)÷利息费用 已获利息倍数反映了企业的获利能力对偿还到期债务的保证程度。 2．营运能力分析 营运能力是衡量企业整体经营能力的重要方面。衡量营运能力的指标主要有应收账款周转率和存货周转率。 ①应收账款周转率 应收账款周转率的计算公式为： 应收账款周转率=销售收入净额÷应收账款平均余额 ②存货周转率 存货周转率反映了企业的存货从购入到销售的速度。存货周转率越高，说明企业的存货资产周转越快。存货周转率可以用存货周转次数和存货周转天数表 示。计算公式分别为： 存货周转次数=销售成本÷存货平均余额 存货周转天数=360÷存货周转次数 存货周转率反映了企业创造销售收入的能力。 3．获利能力分析 获利能力是衡量企业经营能力的重要指标。衡量获利能力的指标有如下几个： ①销售毛利率 销售毛利率是指销售毛利与销售收入净额的比率，其计算公式为： 销售毛利率=销售毛利÷销售净额一(销售净额一销售成本)÷销售净额 ②销售净利率 销售净利率是指净利润与销售净额的比率，其计算公式为： 销售净利率=净利润÷销售净额 ③资产收益率 资产收益率是指企业净利润和利息费用与平均资产总额的比率，其计算公式为： 资产收益率=[净利润+(1一税率)×(利息费用)]÷平均资产总额 ④净资产收益率 净资产收益率是指企业净利润与平均净资产的比率，其计算公式为： 净资产收益率=净利润÷平均净资产 该指标反映的是所有者权益获取利润的水平，即企业自有资金创造利润的能力。 ⑤每股收益 每股收益是指本年净利润与年末普通股股份总数的比率，其计算公式为： 每股收益=净利润÷年末普通股股份总数 每股收益是每股普通股能分享的净利润，该指标是证券分析的重要指标，每股收益的高低对股利分配政策有重要的参考价值，对股票价格的未来走势有重要的影响。 4．企业投资价值分析 市盈率，又称价格与盈利比，是指企业每股股票市价与每股收益的比率。其计算公式为： 市盈率=每股市价÷每股收益 个人财务比率分析 个人客户偿债能力分析是个人贷款决策中的核心问题。个人贷款客户偿还贷款的资金有两个来源，一是客户的未来收入，即还贷资金的第一来源；二是客户现有资产的变现收入，即还贷资金的第二来源。 ①当期净现金流量与当期负债本息比率 当期净现金流量与到期债务本息比率=当期净现金流量÷到期债务本息 贷款客户的当期现金流量与到期债务本息比率大于l时，贷款是比较安全的。 ②未来净现金流量总额与债务本息合计比率 未来净现金流量总额与债务本息合计比率=未来净现金流量总额÷债务本息合计 只有当贷款客户在贷款存续期间净现金流量总额高于贷款存续期间本息合计时，即未来净现金流量总额与债务本息合计比率大于1时，贷款的归还才有保障。 ③抵(质)押资产价值与贷款总额比率 抵(质)押资产价值与贷款总额比率－抵(质)押资产价值÷贷款总额

1、现金规划的核心是()。

A提高资产的流动性

B建立应急基金

C提高资产的收益

D降低风险损失

2、下列不属于行使代理权的限制的是()。

A自己代理的禁止

B双方代理的禁止

C表见代理的禁止

D代理人的懈怠行为与诈害行为的禁止

3、以下财务比率公式错误的是()。

A应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

B应收账款周转天数=平均应收账款*360/销售收入

C存货周转率=销货成本/平均存货

D存货周转天数=360/（销售收入/平均存货）

4、如果事件A不出现，则事件B一定出现，那么这两个事件()。

A不相关

B不能确定

C互补

D独立

5、以下情况中，( )达到了财务自由。

A月收入3000元，全部为工资收入，月支出2500元

B月收入5000元，其中4000元是工资收入，1000元是投资收入；月支出3000元

C月收入7000元，其中5000元是工资收入，2000元是投资收入；月支出8000元

D月收入5000元，其中1500元是工资收入，3500元是投资收入；月支出2000元

6、保险公司的组织形式可以是( )。

A股份有限公司

B有限责任公司

C合伙企业

D个人独资

7、下列属于免征个人所得税的项目是( )。

A股息红利所得

B股票转让所得

C退休人员的再任职期间的工资薪金所得

D买卖有价证券（不含股票）的所得

8、以下不属于退休前期家庭的理财规划需求的是( )。

A现金规划

B投资规划

C消费支出规划

D退休养老规划

9、( )职能是商业银行最基本，也是最能反映其经营活动特征的职能。

A支付中介

B信用中介

C信用创造

D金融服务

10、( )是根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。

A财务信息搜集

B财务决策

C财务分析

D财务报告

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