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《税法一》每日一练-2019年税务师职称考试
1.(单选题)下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是( )。
A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位.个人的货物
B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C.国家计划内出口的卷烟
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
2.(单选题)关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。
A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
3.(单选题)下列关于成品油的相关规定表述错误的是( )。
A.自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税
B.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税
C.将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款
D.进口石脑油不征收消费税
4.(单选题)2019年2月，某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。
5.(单选题)甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2018年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税( )万元。
【 参考答案及解析 】
答案解析：选项B，适用征税政策;选项C和D，均适用增值税免税不退税政策。
答案解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。
答案解析：进口石脑油应征收消费税。
答案解析：自2016年12月1日起，对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。应纳税额=160×10%×5=80(万元)。
答案解析：除生产企业、外贸企业外的其他企业(指一般商贸企业)，委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0。
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1.(多选题)
税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括( )。
A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据
B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障
C.税法是监督管理经济活动的有力武器
D.税法是维护国家权益的重要手段
2.(多选题)
根据税法规定，税法的时间效力是指( )。
A.税法何时开始生效
B.税法何时中止生效
C.税法何时终止效力
D.税法对人的效力
E.有无溯及力的问题
3.(多选题)
下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有( )。
A.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度
B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度
C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使
D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度
4.(多选题)
关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有( )。
A.具有财产所有权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”
5.(多选题)
下列关于税收民事司法的表述，正确的有( )。
A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系
B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度
C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权
【 参考答案及解析 】
答案解析：选项E属于税法的规范作用。
答案解析：税法的时间效力是指税法何时开始生效.何时终止效力和有无溯及力的问题。
答案解析：选项D，听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。
答案解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。
答案解析：欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权.撤销权。
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