向着好吃奔跑
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1、发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、发生的材料费用
借:管理费用/原材料
3、支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4、发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
三、税金核算
1、月末结转增值税
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴)
应交税费-未交增值税(一般计税)
2、下月缴纳增值税
借:应交税费-未交增值税(一般计税)
3、某项目同时缴纳印花税
先计提:
借:税金及附加(也可以做到明细某某税)
贷:应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录:
借:应交税费——城市建设维护税
扩展资料:
周转材料报废时,应分别以下情况进行账务处理:
(一)采用一次转销法的,将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料转销额的减少,冲减有关成本、费用,借记“原材料”等科目,贷记“工程施工”等科目。
(二)采用其他摊销法的,将补提摊销额,借记“工程施工”等科目,贷记本科目(周编转材料摊销);将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少,冲减有关成本、费用,借记“原材料”等科目,贷记“工程施工”等有关科目,同时,将已提摊销额,借记本科目(周转材料摊销),贷记本科目(在用周转材料)。
参考资料来源:百度百科-建筑会计
亿万资金
1、按开具发票金额的3%计提营业税、按营业税的7%或5%计提城建税、按营业税的3%计提教育费附加、按营业税的2%计提地方教育费附加时借:营业税金及附加贷:应交税费---应交营业税/应交城建税/应交教育费附加/应交地方教育费附加2、缴纳税时借:应交税费---应交营业税/应交城建税/应交教育费附加/应交地方教育费附加货:银行存款
yirendian10
工程施工
1、 关于成本的账务处理:
分配工资奖金:
借:工程施工-合同成本-人工费(生产工人工资奖金)
机械作业-工资及附加(机驾人员工资奖金)
工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资(项目部管理人员工资奖金)
贷:应付职工薪酬
领用原材料
借:工程施工-合同成本
-材料费
贷:原材料
台班费结算:
借:工程施工-合同成本-机械使用费
贷:应付账款(外部单位)
机械作业(内部设备管理部门提供的台班)
甲供料的账务处理:
甲方拨付:
借:原材料X
贷:应收账款
领用时:
借:工程施工-合同成本
-材料费
贷:原材料
业主方代扣税金的账务处理:
借:应交税金-应交XX税
贷:应收账款-应收工程款-XX单位
项目专门借款发生的利息:
借:工程施工-合同成本-其他直接费
贷:银行存款(新准则新增内容)
委托加工物资的账务处理(适合钢结构制作等委托项目)
拨付物资时:
借:委托加工物资
贷:原材料-XX材料
支付加工费时:
借:委托加工物资
贷:银行存款(应付账款)
收回加工物资:
借:原材料-XX
贷:委托加工物资
分包方领取材料的核算
领用时:
借:应付账款-应付分包款-XX单位
贷:原材料-XX材料
分包单位领用甲供料的处理:
借:应付账款-应付分包款-XX单位
贷:原材料-甲供材料-XX材料
支付的处理:
借:应付账款-应付分包款-XX单位
贷:银行存款
分包成本的确定
借:工程成本-合同成本-分包成本-XX项目
贷:应付账款-应付分包款-XX单位
小小的I
和工业一样,销售时候借:银行存款贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项收到成本费用发票的时候借:材料采购 应交税费-应交增值税-进项贷:应付账款最后结转进销差借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-应交增值税未交增值税
白树dodo
如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款如果是上个月的增值税,那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款
全能小吃货
“工程施工”和“工程结算”两科目均属于成本类科目,建造承包商在进行合同建造时通过”工程施工“科目核算工程的成本,在根据建造合同约定向业主办理工程结算时使用”工程结算“科目。一、“工程施工”科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。可按建造合同,分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。1、企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用,借:工程施工——合同成本贷:应付职工薪酬、原材料等2、发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,借:工程施工——间接费用贷:累计折旧、银行存款等3、期(月)末,将间接费用分配计入有关合同成本,借:工程施工——合同成本贷:工程施工——间接费用4、确认合同收入、合同费用时,借:主营业务成本贷:主营业务收入借或贷:工程施工——合同毛利(差额)5、合同完工时,应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲,借:工程结算贷:工程施工6、本科目期末借方余额,反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。二、“工程结算”科目核算企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。1、企业向业主办理工程价款结算,按应结算的金额,借:应收账款等贷:工程结算2、合同完工时,应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲,借:工程结算贷:工程施工3、本科目期末贷方余额,反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。详见:
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