随风来雨
08年按照会计上的折旧是6万，而按照税法上的折旧是4万。那么在08年年底就要确认（6-4）*30%=0.6万的递延所得税资产08年的应交所得税=（14-6+2）*40%=4万所以，08年的所得税费用就是4-0.6=3.4借：所得税费用 34000 递延所得税资产 6000 贷：应交所得税 40000至于09年的：由于此时固定资产已经增值，所以此时的账面价值=6+4=10万，按照直线法折旧的话，今年会计上应该折旧5万（因为还剩下2年）；而税法折旧仍然为4完。刚好形成1万的可抵扣暂时性差异。但是，由于08年有多余的2万，因此今年要抵扣1万的递延所得税资产即可。 借：所得税费用 48000 贷：递延所得税资产 3000 应交所得税 45000 （140000+10000）*30%放得太久了，很多都忘了，不知能不能帮上你的忙~~~
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