会计年终汇算

什么是汇算清缴

1、会计年报就是12月份的报表（资产负债表，损益表，现金流量表）2、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴（之前按季申报预缴）3、小规模纳税人也要进行年报（税务局要求）

企业所得税汇算清缴会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税2。 缴纳季度所得税时：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金－－应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款5。 重新分配利润借： 利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7。重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润8。经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）10。免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金－－应交所得税借：应交税金－－应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税应纳税所得额的调整调减是不用调账的，只是调整所得税申报表就行了。就是日常所说的“调表不调账”。会计要反映真实的经营成果的。账是根据会计准则来入账的，反映的是真实的经营成果。汇算清缴是根据税法来调整所得税的所以说年报时只调表不调账。

全称为企业所得税汇算清缴因看企业的实际所得以一年为一周期平常所得税申报都是按季预缴，所以到一年结束后要汇算清缴，多退少补但因会计利润与税务利润有区别，所以可能有调整的项目，所以有大企业来说汇算清缴是一项复杂的工作。需审慎对待。

汇算清缴是一个汉语词汇，指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

扩展资料：

汇算清缴对象

根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括：⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。

汇算清缴关键

企业纳税年度

正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

汇算清缴时间

一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。

汇算清缴对象

汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业；二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

注意，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

汇算清缴工作

参考资料：汇算清缴-百度百科