高级财务会计-综合测评

递延所得税资产：5+25=30

递延所得税负债：22.5

应纳税所得额：2000-90+20-50+100=1980

应交所得税金额：1980×25%=495

借：所得税费用  495

贷：应交税费-企业所得税 495

1，高级财务会计，我觉得你就是把习题要看3遍，习题比较散，其实考试的时候还是注重核算题。 太难的象合并报表之类的，你只有记住几道简单的典型的题目就可以了，不会考很深的。财务报表分析，我是看了1个星期就背了公式，看了遍习题就考出了。很简单。 2，高级财务会计的复习建议： 首先，要树立信心。信心有了，接下来就要制定一个月相对比较详细的计划，当然计划也要切实可行，不要流于形式，要切实根据自己的情况。 应该把最后的时间放在教材、历年真题上面。历年的真题大家做就会发现规律，重点还是非常突出的，一定要做真题，真题网上都能下载下来。 抓住教材，概括总结。在学习方法上要不断总结，要把很繁杂的知识理出头绪来，要尽可能地把很多知识点越简练越好。 还有一点，因为我们的考试名词解释和简答题占的分数不小，名词是10分，简答是20分，一共30分。如果名词、简答丢分，要想考一个比较高的分或者想及格也是有一定困难的。要求我们不仅要理解，而且还要背，不背是不行的，不背的话名词、简答也很难把握。这是复习方面我个人的建议。 3，财务报表分析的复习建议： 提倡回归教材复习法，就是以教材为主回归基础。 可以分章的复习，会的可以一带而过，不明白的重点看懂、记牢。 还要多做些习题，这样既可以加深记忆，也可以熟悉试卷，报表分析难点是公式的记忆与运用，你边看书边做习题。分析肯定是要在练习的基础上才能很好的应用，公式才能记得住。 记公式最好你要理解他是怎么得来的，对于财务报表分析，就按上面说的去复习就可以了，按下心来，不要急噪，认真复习。

1、国债利息收入免税2、持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升60万元借：交易性金融资产 60贷：公允价值变动损益 603、持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升40万元借：可供出售金融资产 40贷：资本公积 404、计提存货跌价准备20万元借：资产减值损失 20贷：存货跌价准备 205、固定资产税法折旧：200/10=20会计折旧：200/5=40（1）应交所得税：【500-50-60+20+（40-20）】*25%=107.50万元（2）应纳税暂时性差异：60+40=100万元可抵扣暂时性差异：20+（40-20）=40万元（3）递延所得税资产：40*25%=10万元递延所得税负债：100*25%=25万元其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债对应科目为资本公积（4）所得税费用：107.50+25-10-40*25%=112.50万元