会计科目详细核算内容

一、资产类1001 库存现金 企业出纳处存放的库存现金。1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项。1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】1101 交易性金融资产 企业从二级市场购入的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等金融资产的公允价值。1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。【客户往来】1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项（应收而未收）。【客户往来】1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。【供应商往来】1131 应收股利 企业对外投资应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132 应收利息 企业对外借款等应收取的利息。1221 其他应收款 其他各种应收及暂付款项。如：企业内部周转的备用金、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项。【一般指非正常购销活动的应收款】1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备金。【一般针对应收账款和其他应收款】1401 材料采购 企业进行材料日常核算而购入材料的采购成本。【计划成本法下采用】1402 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。【实际成本法下采用】1403 原材料 企业库存的各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件的物资材料】1405 库存商品 企业库存的待出售的各种商品。1471 存货跌价准备 企业存货的跌价提取的准备金。1511 长期股权投资 企业持有的长期性股权性质的投资。（超过 1 年）1531 长期应收款 企业的长期应收款项。（超过 1 年）【常见分期收款项目】1601 固定资产 企业持有的固定资产原价。固定资产是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年的,也应当作为固定资产。】1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧额。1604 在建工程 正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。 在建工程，指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。【工具性过渡用科目】1701 无形资产 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。【如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等】1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。【工具性过渡用科目】

一级和二级明细 类型 级次 科目编码 科目名称 资产 1 1001 现金 资产 1 1002 银行存款 资产 1 1009 其他货币资金 资产 2 100901 外埠存款 资产 2 100902 银行本票 资产 2 100903 银行汇票 资产 2 100904 信用卡 资产 2 100905 信用证保证金 资产 2 100906 存出投资款 资产 1 1101 短期投资 资产 2 110101 股票 资产 2 110102 短期国债 资产 2 110103 其他短期国债 资产 2 110104 基金 资产 2 110198 其他短期投资 资产 1 1102 短期投资跌价准备 资产 1 1111 应收票据 资产 1 1121 应收股利 资产 1 1122 应收利息 资产 1 1131 应收账款 资产 1 1133 其他应收款 资产 1 1141 坏账准备 资产 1 1151 预付账款 资产 1 1161 应收补贴款 资产 1 1201 物资采购 资产 1 1211 原材料 资产 1 1221 包装物 资产 1 1231 低值易耗品 资产 1 1232 材料成本差异 资产 1 1241 自制半成品 资产 1 1243 库存商品 资产 1 1244 商品进销差价 资产 1 1251 委托加工物资 资产 1 1261 委托代销商品 资产 1 1271 受托代销商品 资产 1 1281 存货跌价准备 资产 1 1291 分期收款发出商品 资产 1 1301 待摊费用 资产 1 1401 长期股权投资 资产 1 1402 长期债权投资 资产 1 1421 长期投资减值准备 资产 1 1431 委托贷款 资产 1 1501 固定资产 资产 1 1502 累计折旧 资产 1 1505 固定资产减值准备 资产 1 1601 工程物资 资产 1 1603 在建工程 资产 1 1605 在建工程减值准备 资产 1 1701 固定资产清理 资产 1 1801 无形资产 资产 1 1805 无形资产减值准备 资产 1 1815 未确认融资费用 资产 1 1901 长期待摊费用 资产 1 1911 待处理财产损溢 负债 1 2101 短期借款 负债 1 2111 应付票据 负债 1 2121 应付账款 负债 1 2131 预收账款 负债 1 2141 代销商品款 负债 1 2151 应付工资 负债 1 2153 应付福利费 负债 1 2161 应付股利 负债 1 2171 应交税金 负债 2 217101 应交增值税 负债 3 21710101 进项税额 负债 3 21710102 已交税金 负债 3 21710103 转出未交增值税 负债 3 21710104 减免税款 负债 3 21710105 销项税额 负债 3 21710106 出口退税 负债 3 21710107 进项税额转出 负债 3 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 负债 3 21710109 转出多交增值税 负债 3 21710110 未交增值税 负债 2 217102 应交营业税 负债 2 217103 应交消费税 负债 2 217104 应交资源税 负债 2 217105 应交所得税 负债 2 217106 应交土地增值税 负债 2 217107 应交城市维护建设税 负债 2 217108 应交房产税 负债 2 217109 应交土地使用税 负债 2 217110 应交车船使用税 负债 2 217111 应交个人所得税 负债 1 2176 其他应交款 负债 1 2181 其他应付款 负债 1 2191 预提费用 负债 1 2201 待转资产价值 负债 1 2211 预计负债 负债 1 2301 长期借款 负债 1 2311 应付债券 负债 1 2321 长期应付款 负债 1 2331 专项应付款 负债 1 2341 递延税款 权益 1 3101 实收资本（或股本） 权益 1 3103 已归还投资 权益 1 3111 资本公积 权益 2 311101 资本（或股本）溢价 权益 2 311102 接受捐赠非现金资产准备 权益 2 311103 接受现金捐赠 权益 2 311104 股权投资准备 权益 2 311105 拨款转入 权益 2 311106 外币资本折算差额 权益 2 311107 其他资本公积 权益 1 3121 盈余公积 权益 2 312101 法定盈余公积 权益 2 312102 任意盈余公积 权益 2 312103 法定公益金 权益 2 312104 储备基金 权益 2 312105 企业发展基金 权益 2 312106 利润归还投资 权益 1 3131 本年利润 权益 1 3141 利润分配 权益 2 314101 其他转入 权益 2 314102 提取法定盈余公积 权益 2 314103 提取法定公益金 权益 2 314104 提取储备基金 权益 2 314105 提取企业发展基金 权益 2 314106 提取职工奖励及福利基金 权益 2 314107 利润归还投资 权益 2 314108 应付优先股股利 权益 2 314109 提取任意盈余公积 权益 2 314110 应付普通股股利 权益 2 314111 转作资本（或股本）的普通股股利 权益 2 314115 未分配利润 成本 1 4101 生产成本 成本 2 410101 基本生产成本 成本 2 410102 辅助生产成本 成本 1 4105 制造费用 成本 1 4107 劳务成本 损益 1 5101 主营业务收入 损益 1 5102 其他业务收入 损益 1 5201 投资收益 损益 1 5203 补贴收入 损益 1 5301 营业外收入 损益 1 5401 主营业务成本 损益 1 5402 主营业务税金及附加 损益 1 5405 其他业务支出 损益 1 5501 营业费用 损益 2 550101 工资 损益 2 550102 广告费 损益 2 550103 修理费 损益 2 550104 办公费 损益 2 550105 印刷费 损益 2 550106 通讯费 损益 2 550107 物料消耗 损益 2 550108 租赁费 损益 1 5502 管理费用 损益 2 550201 工资 损益 2 550202 福利费 损益 2 550203 劳务费 损益 2 550204 社会保险费 损益 2 550205 住房公积金 损益 2 550206 职工教育经费 损益 2 550207 坏帐准备 损益 2 550208 业务招待费 损益 2 550209 广告费 损益 2 550210 咨询费 损益 2 550211 税金 损益 2 550212 差旅费 损益 2 550213 会议费 损益 2 550214 修理费 损益 2 550215 办公费 损益 2 550216 印刷费 损益 2 550217 通讯费 损益 2 550218 物料消耗 损益 2 550219 低值易耗品摊销 损益 2 550220 水电费 损益 2 550221 租赁费 损益 2 550222 折旧费 损益 2 550223 长期待摊费用摊销 损益 2 550224 物业管理费 损益 1 5503 财务费用 损益 2 550301 利息 损益 2 550304 手续费 损益 1 5601 营业外支出 损益 1 5701 所得税 损益 1 5801 以前年度损益调整

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。

会计核算的专门方法主要包括：1、设置会计科目与账户：对会计对象内容进行归类和监督。2、复式记账：两个或以上账户相互联系地记录经济业务。3、填制和审核凭证：提供记账依据,明确经济责任。4、登记账薄：系统的归集和汇总。5、成本计算：计算耗费。6、财产清查：保证信息真实、准确,账实、账表、单证相符。7、编制会计报表：传递和报送会计信息，参与管理和决策。以上会计核算的七种专门方法，虽各有特定的含义和作用，但并不是独立的，而是相互联系，相互依存，彼此制约的。它们构成了一个完整的方法体系。在会计核算中，应正确地运用这些方法。一般在经济业务发生后，按规定的手续填制和审核凭证，并应用复式记账法在有关账簿中进行登记；一定期末还要对生产经营过程中发生的费用进行成本计算和财产清查，在账证、账账、账实相符的基础上，根据账簿记录编制会计报表。

会计核算是对单位经济活动的一种反映。各单位在生产经营和业务活动中，会发生各种各样的经济业务事项。经济业务事项包括经济业务和经济事项两类。经济业务又称经济交易，是指单位与其他单位或个人之间发生的各种经济利益交换，如产品销售;经济事项是指在单位内部发生的具有经济影响的各类事件，如计提折旧。对于会计核算的内容，《会计法》第十条作出了具体规定：“下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：(一)款项和有价证券的收付;(二)财物的收发、增减和使用;(三)债权债务的发生和结算;(四)资金、基金的增减;(五)收入、支出、费用、成本的计算;(六)财务成果的计算和处理;(七)需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。”