会计审核付款采购合同

财务人员参与合同审核，请注意把握以下五要点：01 对合同金额的审核务必关注合同金额是否匹配相应的项目，并控制在相应的项目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序；合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料一致，大小写金额是否相同；对于框架合同要留意框架合同金额是否合理等。02 对结算条款的审核结算的条款包括付款人、付款的时间要求和最终的结算方式。一般情况下，采购方就是付款人，但是实际中有可能涉及到第三方代付。那么，就需要在合同中指明是否允许代付。付款的时间要求，涉及到公司给该客户的授信。这个条款非常重要，如果没有约定，对方拖延账期的可能性就很大，对公司的资金流也会造成不利影响。当然，具体在约定的时候，要参考公司的信用政策。结算的方式。一是交易本身是以什么币种进行结算，如果是外币，那么要考虑汇率波动的影响。比如，货物在国内的售价是100万，但是客户要求三个月之后以欧元来进行结算，那么这个时候约定的欧元价格，要考虑汇率可能发生的波动。如果金额特别大的，那么要考虑企业汇率管理的因素，运用相关工具，降低汇率波动带来的风险。此外，还要限定是否可以以其他的方式来进行结算，比如票据等等。务必关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有的企业规定对于设备类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付比例依据供应商信用等级确定；有特殊情况需要支付预付款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行；合同结算方式(如银行转账、银行票据、现金交易等)是否符合企业相关规定。03 对涉税事项的审核涉税的事项主要包括价、税、票三个要素。价，指合同的价款，在合同中要明确写明价款，并且说明是含税价还是不含税价。税，指合同所涉及到的税款，所有税款要指明税率。因为后期如果发生税率的变动，那么可能还要签订补充的协议，所以，一定要说明当前的合同税率是多少（尤其是在现在税率不断调整的情况下，此条款非常重要）。票，说明所要的发票类型，是增值税专用发票还是普通发票，并且还有一点，要说明提供发票的时间，这个涉及到后期应收账款的计算，所以，什么时候提供发票，一定要事先约定。务必关注合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律法规的要求；合同中明确约定发票类型的，发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致。04. 内控要求涉及到内控的有几个点，包括权限和预算要求。对于权限的判断，可以参考公司制度的规定，比如每个部门经理、总监可以同意多大额度的合同，如果超过了这个权限，一定要获得上一级的批准。对于预算的要求可能是多方面的，比如，签订的合同毛利率明显偏低，那么就是不符合预算要求的，或者给客户的返利超出了预算的范围，那么也是不符合要求的，每个事项需要结合预算作具体的判断。05对特殊事项的审核对于一些特殊的事项，比如保证金、押金、违约金、前置费用等等，不仅要关注事项本身，更要匡算可能给公司造成的资金占用和风险。比如，违约金的约定比例是合同标的的千分之五，那么，就要仔细算算万一不能履约，可能给公司带来多大的资金损失；又如，需要跟银行签订一份期权的合约，但是要一定的前置费用，那么就需要先计算这笔前置费用对公司的影响，如果管理层排斥这项费用，那么就需要重新考虑其他的合约形式；涉及押金或保证金条款的合同，应审核押金或保证金收据的开具方式。关联交易类合同应审核是否涉及关联交易，关联交易的额度是否符合企业规定；属于关联交易的，合同金额是否在年度剩余关联交易额度以内；捐赠、赞助类合同应重点审核交易的涉税事项，按照企业所得税扣除要求，非广告性赞助支出、非公益性捐赠不得在企业所得税前进行扣除；

合同金额。确认合同金额是否与相应的项目匹配，合同金额控制在相应的项目额度内，并确认超出部分是否执行了相应的审批程序。

财务人员如何审核合同？请务必把握住这几个要点

能把问题讲得再清楚一点吗? 你是财务人员,还是采购部人员如果是财务人员审采购部的请款单1: 请款单上应有经办人,经办人部门负责人,总经理或部负责人签字, 少一不可2. 请款单上大小写的金额必须相等3. 此笔采购款,必须有相对应的采购合同,否则拒付4. 仔细看合同的条款, 是否按合同中约定的进度,一步一步付款5. 查一下账上, 这份合同的款项是否已经全部付清, 不要付多了

1、是否符合公司的流程制度（1） 制度上审查☑ 是否符合流程和审批制度☑ 是否符合公司管理的相关规定☑ 是否符合公司经营方面的相关管理规定☑ 是否满足公司信息系统管理规定☑ 是否在公司预算范围内☑ 是否在财务经理的工作范围内（2）公司合同管理的相关制度☑ 公司招投标管理制度☑ 公司合同审批流程及权限☑ 企业信用管理制度☑ 某某公司合同管理规定☑ 合同档案管理2、合同的利润情况☑收入和成本谁来估算？谁来负责？☑应该准备什么样的资料？☑应该从哪些方面进行财务的测算？☑合同利润状况☑合同的现金流情况度3、合同存在哪些风险（1） 合同中存在的业务风险☑ 企业是否有履约能力：资金、人员、技术等；☑ 标的物、交付方式；☑ 到货地点，到货验收；☑ 质量条款；☑ 是否有项目风险、经营风险（安装、集成、服务）；☑ 如果是原材料采购，那么数量、时间、品质、保修、 退还、是否符合计划等；☑ 如果是销售价格、保修、数量、交货时间、信用条 款、销售激励措施、品质规定。（2）合同中存在的财务风险☑ 会计及税务风险：会计核算、税务问题（发票）、会计核算和准则.☑ 资金风险现金流：是否有钱、结算方式；是否会给企业现金流带来风险？解决办法。☑信用及其他风险:合同主体的资质、注册资本、公司实力、信用记录;客户信用分析跟踪管理;是否有商业风险-欺诈、以前有未结清的官司是否为第一次交易？是否为经常交易？其他风险因素分析。（3）合同中存在的法律风险☑合同合法有效：合同主体是否有效、合同本身是否有效、合同签订的有效性。☑合同内容表述完整：形成自己公司的合同模板；关键内容是否已涵盖？无关问题一律不提☑合同表述准确无歧义：重要条款表述清晰、前后逻辑顺序清楚。案例：采购财务软件实施上线的合同审核要点采购软件实施上线项目合同容易产生的问题、原因及解决办法

(一)对合同履行能力的评估。一般来说，会计人员并没有责任去进行合同履行能力方面的调查的，但应对已调查情况应进行复核，包括对各种公司证件复印件的核实及其他方式的复核，如网上调查、电话查询等 。

(二)对合同条款文字表述的审核。合同条款文字表述的审核，虽非会计人员的职责，但也要进行审核。合同条款的文字表述要求非常严谨，一般来说，格式文本的合同是千锤百炼的标准格式，无需进行审核，但非格式合同文本要进行斟词酌句的修订，要对经济行为用准确的文字表述。

(三)标的的数量、质量条款的审核。购进合同中，标的物的购进数量、进货时间、质量标准要认真审阅。

( 四)款项收付结算条款的审核，合同中款项的款项收付结算条款是合同中最重要的条款之一，是财务人员必须审核的重点内容。

扩展资料：

对特殊事项的审核

对租赁类合同，需判断租赁形式是否符合企业资产管理规范，比如某些企业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁;对于涉及企业市场竞争的核心设备，不得采用租赁的方式获得资产;对经营性租赁方式在经济上应具备可行性。

关联交易类合同应审核是否涉及关联交易，关联交易的额度是否符合企业规定;属于关联交易的，合同金额是否在年度剩余关联交易额度以内。

捐赠、赞助类合同应重点审核交易的涉税事项。按照企业所得税扣除要求，非广告性赞助支出、非公益性捐赠不得在企业所得税前进行扣除。

涉及押金或保证金条款的合同，应审核押金或保证金收据的开具方式。

参考资料：百度百科——合同审查

1.接到物料请购单后，制定采购计划，计划内容包括：①价值分析：通过所选物料功能与其成本相比较，找到成本更低的替代品。②包装方式：调查工序与物料以确定能以最低包装成本来满足要求。③产品规格：对现有物料进行分析以确保满足需要的功能避免采购一些不必要的属性或不必要的高性能物料。④物料标准化：考察所使用物料的具体用途，考虑用一种通用物料来满足众多需求。⑤确定所采购的企业种类，规格，技术档次等等。2.选择对象①通过网络或商业介绍收集供应商的信息并对其进行查询。②确定几家较匹配的供应商，将我们所需的物料名称，规格，包装要求，品质要求，数量，交货时间及地点，运输要求，付款条件等资料提供给对方了解。③在与供应商接触过程中，也需要求对方提供相关资料给我们，比如：所经营的产品范围，规格，测试指标说明，供应商评审表，价格构成表等。④必要时还需要求提供样品进行认证。⑤供应进行筛选，一般以价格是否合理，品质是否达到我们的要求，交货是否有保障，生产能力是否符合公司的要求，服务质量，是否有优惠条件及是否有技术指导等方面作为筛选条件。⑥将所得到的资料提供给上级评审，等待确定供应商。3.对价格及相关条件进行谈判。4.判成功之后即可签订合同下达订单。5.购订单下达之后，根据采购订单上要求的供货日期，采用时间段向供应商。确认到货日期直至材料到达。6.执行对帐及付款程序。供应商评估定期对供应商进行复核,评审.评审程序:1.对在过去与我们的业务中对产品的品种,规格,数量能否及时提供2.商品质量和价格是否合理3.交易条件是否合理.4.质量文件是否完整.