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企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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企业所得税汇算清缴具体会计处理如下：企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税其中：企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：借：银行存款贷：以前年度损益调整同时结转至利润分配：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润汇算清缴，是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，对已预交的税款实行多退少补。需注意的是，适用《小企业会计准则》的企业，对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，应在会计差错发生或发现的当期进行差错更正。
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