面包超人311
答：为了总括地核算和监督企、世长期债权投资的增减变动和结存情况，应设置"长期债权投资"总账科目，借方登记企业购入债券和其他债权投资的投资成本，包括债券面值和购入债券溢价额，购入到期还本付息债券的应计利息，购入折价发行债券当期应分摊的折价额；贷方登记购入债券折价额，债券到期收回的本息，购入溢价发行债券当期应分摊的溢价额，以及转让、出售债券的账面价值；期末余额在借方，表示结存的债券和其他债权投资本息。 长期债权投资应当设置"债券投资"、"其他债权投资"明细科目。企业在"债券投资"明细科目下再设置"面值"、"溢折价"、"应计利息"明细核算。在"其他债权投资"明细科目下再设置"本金"、"应计利息"明细核算。 长期债券投资的核算主要包括债券购入的核算，债券应计利息的核算，收回或转让、出售债券本息的核算三部分。 企业购入的长期债券，按实际支付的价款减去已到付息期但尚未领取的债券利息（如税金、手续费等相关费用直接计入当期损益的，还应当减去相关费用），作为债券投资初始投资成本；初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。企业购入长期债券付款时，按债券票面价值，借记"长期债权投资——债券投资（面值）"科目，按支付的税金、手续费等各项附加费用，借记"财务费用"科目，或"长期债权投资——债券投资（债券费用）"科目，按实际支付的价款，贷记"银行存款"科目，按其差额，借记或贷记"长期债权投资——债券投资（溢折价）"科目。如果实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取或尚未到期的债券利息，按债券票面价值，借记"长期债权投资——债券投资（面值）"科目，按支付的税金、手续费等各项附加费用，借记"财务费用"科目，或"长期债权投资——债券投资（债券费用）"科目，按已到付息期但尚未领取的利息，借记"应收利息"科目，按未到期的利息，借记"长期债权投资——债券投资（应计利息）"科目，按实际支付的价款，贷记"银行存款"科目，按其差额，借记或贷记"长期债权投资一债券投资（溢折价）"科目。 企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，以及非货币性交易换入的长期债权投资，比照"长期股权投资"科目的相关规定进行会计处理。
晃晃悠儿
面值100000 实际价格104455 票面利率5% 实际利率4% 应收利息为面值乘票面利率再除以2。计息 期初摊余成本 投资收益(期初乘1/2实际利率）应收利息 利息调整科目摊销额 期末摊余成本12.5.1-1 103624.982 2072.500 2500 427.5 103197.48213.11-14.5.1 103197.482 2063.950 2500 436.05 102761.43214.5.1-11.1 102761.432 2055.229 2500 444.771 102316.66114.11-15.5.1 102316.661 2046.333 2500 453.667 101862.99415.5.1-11.1 101862.994 2037.260 2500 462.74 101400.25415.11-16.5.1 101400.254 2028.005 2500 471.995 100928.25916.5.1-11.1 100928.259 2018.565 2500 481.435 100446.82416.11-17.5.1 100446.824 2008.936 2500 491.064 99955.76总会计分录： 借：持有至到期投资-成本 100000 -利息调整 4455 贷：银行存款 1044552012.11.1 计息分录 借：应收利息 2500 贷：投资收益 2089.1 持有至到期投资-利息调整 410.92012.11.1 计息分录 借：应收利息 2500 贷：投资收益 2080.882 持有至到期投资-利息调整 419.1181.1 104455 2089.1 2500 410.9 104044.112.11-13.5.1 104044.1 2080.882 2500 419.118 103624.98213.5.1-11.1 后面的就依次看上表列的写分录即可。希望能帮到你哈。
优质会计资格证问答知识库
