造价师考试案例中计算利息

解：建设期贷款利息计算： ⒈ 人民币贷款实际利率计算：　　人民币实际利率＝(1＋12.48%÷4)4－1＝13.08% ⒉ 每年投资的贷款部分本金数额计算： 人民币部分：贷款总额为：40000－2300×8.3＝20910万元 第1年为： 20910×20%＝4182万元 第2年为： 20910×55%＝11500.5万元 第3年为： 20910×25%＝5227.5万元 美元部分： 贷款总额为：2300万元 第1年为： 2300×20%＝460万美元 第2年为： 2300×55%＝1265万美元 第3年为： 2300×25%＝575万美元 ⒊　每年应计利息计算： 建设期贷款利息＝∑（年初累计借款额＋当年借款金额÷2）×贷款年利率 ⑴　人民币建设期贷款利息计算： 第1年贷款利息＝(0＋4182÷2)×13.08%＝273.5万元 第2年贷款利息＝〔(4182＋273.5)＋11500.5÷2〕×13.08%＝1334.91万元 第3年贷款利息＝〔(4182＋273.5＋11500.5＋1334.91)＋5227.5÷2〕×13.08% ＝2603.53万元 人民币贷款利息合计＝273.5＋1334.91＋2603.53＝4211.94万元 ⑵　外币贷款利息计算： 第1年外币贷款利息＝(0+460÷2)×8%＝18.40万美元 第2年外币贷款利息＝〔(460＋18.40)＋1265÷2〕×8%＝88.87万美元 第3年外币贷款利息＝〔(460＋18.48＋1265＋88.87)＋575÷2〕×8%　　　　　　　　　　　　　＝169.58万美元 外币贷款利息合计＝18.40＋88.87＋169.58＝276.85万美元

建行实际年利率为：（1+12.48%/4）^4-1=13.076% 如果建设期内项目贷款按建设进度于每年初支用的话： 第一年的贷款利息=40000*20%*13.076%+2300*8.3*20%*8%=1351.52第二年的贷款利息=40000*（20%+55%）*13.076%+2300*1.83%*（20%+55%）*8%=3925.33第三年的贷款利息=40000*13.076%+2300*1.83%*8%=5233.77 所以，整个建设期贷款利息为=1351.52+3925.33+5233.77=10510.61万元

1.拟建项目主厂房投资=工艺设备投资×(1+∑Ki)2.拟建项目工程费与工程建设其他费=拟建项目主厂房投资×(1+∑Ki)3.预备费=基本预备费+涨价预备费，其中：基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率涨价预备费P=∑It[(1+f)t一1] (其中：It=静态投资 f=上涨率)4.静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费5.投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率6.建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款／2)*贷款利率7.固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息8.拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资9.用扩大指标估算法估算流动资金：流动资金=拟建项目固定资产投资*固定资产投资资金率10.实际利率=(1+名义利率／年计息次数)*年计息次数-111.用分项详细估算法估算流动资金：流动资金=流动资产-流动负债，其中：流动资产=应收(预付)帐款+现金+存货应收帐款=产成品+年经营成本／年周转次数现金=(年工资福利+年其他费)／年周转次数存货=外购原材料燃料动力+在产品+产成品 流动负债=应付帐款+外购原材料燃料+外购原材料+燃料动力费／年周转次数在产品=(年工资福利费+年其它制造费+年外购原材料燃料费+年修理费)／年周转次数12.销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率13.所得税：(销售收入-销售税金及附加-总成本)*所得税率14.年折旧费=(固定资产原值-残值)÷折旧年限=(固定资产总额-无形资产)(1-残值率)÷使用年限 (固定资产总额应包括利息)15.固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值16.动态投资回收期=(累计折现净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份累计折现净现金流量绝对值／出现正值年份当年折现净现金流量)17.FIRR=i1+(i2-i1)×[FNPV1÷(FNPV1+|FVPN2|)]18.总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+维简费+摊销费+利息19.等额本金偿还：税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金 未分配利润=全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润) 税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金 未分配利润=(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费费盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10％税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润