销项税和抵扣进项税造价师

1.购税控机3000元(含税)借:固定资产2564.1 应交税金-应交增值税(进项税)435.90贷:银行存款30002.销售收入1000元(含税)借:银行存款1000贷:主营业务收入854.70 应交税金-应交增值税(销项税)145.30应交税金=销项税-进项税=145.3-435.9=-290.6 为期末留抵税,下月继续抵扣.即本月不用交增值税.也不用结转.

1.进项税在购买材料的时候已经付了,如果没付,应付账款里也包含进项税,总之日必须要付.2.进项税转出后,销项不变,企业要掏的钱当然多了.你可以看你自己的例子,进项税转出余额在贷方,而应交增值税是负债科目,贷方增加表示债务增加.

一、增值税帐务处理1、发生销售时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应纳增值税—销项税额2、购进原材料时借：原材料借：应纳增值税—进项税额贷：银行存款（或应付账款）3、如果当月有进项税额转出借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）贷：应纳增值税—进项税额转出二、月末结转1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税次月交纳时：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款2、月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：借：银行存款贷：应交税金——未交增值税3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。