造价师流动资金估算案例

这是注册造价师案例题目，09年案例分析教材有。1、人民币实际利率=（1+12.48%/4）^4-1=13.08%（1）人民币贷款总额40000-2300×8.3=20910万元，利息为：第一年利息：20910×20%/2×13.08%=273.5万元第二年利息：（（20910×20%+273.5）+20910×55%/2）×13.08%=1334.91万元第三年利息：（（20910×20%+273.5+20910×55%+1334.91）+20910×25%/2）×13.08%=2603.53万元小计：273.5+1334.91+2603.53=4211.94万元（2）外币贷款总额2300万美元，利息为：第一年利息：2300×20%/2×8%=18.4万美元第二年利息：（（2300×20%+18.4）+2300×55%/2）×8%=88.87万美元第三年利息：（（2300×20%+18.4+2300×55%+88.87）+2300×25%/2）×8%=169.58万美元小计：18.4+88.87+169.58=276.85万美元2、流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款流动负债=应付账款+预付账款应收账款=年销售收入/年周转次数=33000/（360/30）=2750万元现金=（年工资福利费+年其他费）/年周转次数=（1100×0.72+860）/（360/40）=183.56万元存货：外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数=19200/（360/40）=2133.33万元在产品=（年工资福利费+年其它制造费+年外购原料燃料费+年修理费）/年周转次数=（1100×0.72+660+19200+21000×10%）/（360/40）=2528万元产成品=年经营成本/年周转次数=21000/（360/40）=2333.33万元存货=2133.33+2528+2333.33=6994.66万元得出：流动资产=应收账款+现金+存货=2750+183.56+6994.66=9928.22万元流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料、动力费/年周转次数=19200/（360/30）=1600万元流动资金=9928.22-1600=8328.22万元3、根据项目总投资的构成内容，计算拟建项目的总投资总投资=（（52180+5000）（1+5%）+276.85×8.3+4211.94）+8328.22=74877.02万元这类题目比较有逻辑，但是只要理顺里面的关系，还是比较好懂的，但不要被里面的数额给混淆了。希望对你有帮助。

解：建设期贷款利息计算： ⒈ 人民币贷款实际利率计算：　　人民币实际利率＝(1＋12.48%÷4)4－1＝13.08% ⒉ 每年投资的贷款部分本金数额计算： 人民币部分：贷款总额为：40000－2300×8.3＝20910万元 第1年为： 20910×20%＝4182万元 第2年为： 20910×55%＝11500.5万元 第3年为： 20910×25%＝5227.5万元 美元部分： 贷款总额为：2300万元 第1年为： 2300×20%＝460万美元 第2年为： 2300×55%＝1265万美元 第3年为： 2300×25%＝575万美元 ⒊　每年应计利息计算： 建设期贷款利息＝∑（年初累计借款额＋当年借款金额÷2）×贷款年利率 ⑴　人民币建设期贷款利息计算： 第1年贷款利息＝(0＋4182÷2)×13.08%＝273.5万元 第2年贷款利息＝〔(4182＋273.5)＋11500.5÷2〕×13.08%＝1334.91万元 第3年贷款利息＝〔(4182＋273.5＋11500.5＋1334.91)＋5227.5÷2〕×13.08% ＝2603.53万元 人民币贷款利息合计＝273.5＋1334.91＋2603.53＝4211.94万元 ⑵　外币贷款利息计算： 第1年外币贷款利息＝(0+460÷2)×8%＝18.40万美元 第2年外币贷款利息＝〔(460＋18.40)＋1265÷2〕×8%＝88.87万美元 第3年外币贷款利息＝〔(460＋18.48＋1265＋88.87)＋575÷2〕×8%　　　　　　　　　　　　　＝169.58万美元 外币贷款利息合计＝18.40＋88.87＋169.58＝276.85万美元

建行实际年利率为：（1+12.48%/4）^4-1=13.076% 如果建设期内项目贷款按建设进度于每年初支用的话： 第一年的贷款利息=40000*20%*13.076%+2300*8.3*20%*8%=1351.52第二年的贷款利息=40000*（20%+55%）*13.076%+2300*1.83%*（20%+55%）*8%=3925.33第三年的贷款利息=40000*13.076%+2300*1.83%*8%=5233.77 所以，整个建设期贷款利息为=1351.52+3925.33+5233.77=10510.61万元