刘二蛋蛋蛋
我不是做审计的，但参加过几次审计工作，就我的认识谈谈看法，不一定正确，供参考吧。一、关于应收账款的抽凭。应收账款一般不会作假，因为没有必要，应收账款一般对应的科目是营业收入，如果作假，只能多交增值税或所得税，除非上级考核或绩效挂钩的企业，要把收入和利润做大，经理层能获得更多的个人利益。所以我认为应收账款抽凭借方或贷方都可以，只要确认这些应收的真实性即可。同时应收账款还可以配合函证，确认其真实性和正确性。一般企业作假，更多的是应付账款，一方面可以多做增值税进项，同时增加成本，使利润降下来，少交所得税。纳税审核是审计的重要内容，应付账款名堂较多，企业也容易从这儿漏税。二、关于抽凭。一般凭证抽取20%，如果有问题再加一倍。这种抽凭比例，多用于存货的审计，可以发现其成本核算的合规性。如果是固定资产，除了上述抽凭比例外，对大额、高精尖设备还应定向审核，尤其是对费用化处理和资本化处理的正确性，应列为抽查凭证的重点。三、关于收取凭证方向。一般借方、贷方各抽取一半，发现问题再增加借方或贷方的抽查数。因为抽凭是随机的，等于是大海捞针，从凭证上发现问题，以及估计自己的审计风险。其实，账簿的检查发现问题的概率更高，往往乱账的背后都有“故事”。再多说两句，抽平时还应注意记账凭证后附的原始凭证，往往一些假账，原始凭证很不规范，要不没有原始凭证，要不原始凭证不合规，要不没有签字，总之，审计的目的是鉴证会计报表的真实与合规，抽查凭证能发现一些问题。
天生萌妹
1.很高兴为你解答这个问题，你所说的第一个问题所说的金额其实没有什么具体意思，在审计抽样当中，为了能提高效率往往需要抽样，但抽样完全是按照随机原则抽取的，没什么规律，但为了避免抽样给带来的误差，事务所会选择一部分金额比较大的，这是根据重要性原则。这个金额其实是注册会计师了解被审计单位以后初步确定的，可以根据企业的规模。以前发生错报的情况确定，一般注册会计师的经验有很大一部分原因。也看事务所程度风险的能力。2.第二个问题内部控制，这个是很复杂的一般，一般是方法有检查。观察。询问，穿行测试这些，就是看你一个单位的流程和程序有没有漏洞，如果有就很容易出现问题，比如会计和出纳应该分离，如果某一个单位没有分别设置，那这个会计就很可能出现舞弊，还有你说的抽象凭证，其实就是看看有没有签字之类的，如果有说明单位内部控制还可以，但不是绝对的，比如领导在签字的时候就应付一下看都没看，那这个签字是不是一点没效果啊，所以内控也是不行的，如果内部控制很差就没必要进行控制测试，就需要进行实质性程序，如果你想完全明白内部控制的作用，介意你可以去买一本注册会计师的审计书，或者是审计准则，不过没基础是很难看懂的。3.首先是了解这个单位的坏境，接着测试控制，根据控制的好坏选择实质性程序。就是这个，至于你说的审计报告其实不是一个步骤，只是最后一个结论。以上都是我存手写的，望楼主采纳，我很辛苦的
whippedcream
四大会计师事务所指世界上著名的四个会计师事务所：
1、普华永道（PwC）:Price water house Coopers
2、德勤（DTT）:Deloitte-Touche
3、毕马威（KPMG）:KPMG International
4、安永（EY）:Ernst ＆Young。
扩展资料：
（1）原来的普华国际会计公司和永道国际会计公司于1998年7月1日合并而成，总部位于英国伦敦。主要国际客户：IBM、日本电报电话公司、强生公司、美国电报电话公司、英国电信、戴尔电脑、福特汽车、雪佛兰、康柏电脑和诺基亚等。
（2）德勤总部位于美国纽约，主要国际客户：微软公司（Microsoft）、宝洁（P&G）、美国通用汽车公司（General Motors）、沃达丰公司（Vodafone）、克莱斯勒公司（Chrysler）等。
（3）毕马威总部位于荷兰阿姆斯特丹。主要国际客户：美国通用电气、苹果公司、壳牌公司、辉瑞制药、雀巢公司、奔驰公司、百事可乐、花旗银行、中国工商银行、中国联通、中国石油等。
（4）安永总部位于英国伦敦。主要国际客户：英特尔、可口可乐、沃尔玛、英国石油、时代华纳、美洲银行、麦当劳、中国银行、中国人寿等。
冰河水心
抽凭的量，一般控制在百分之多少合适？？
对于流动资产，一般抽查凭证20%，如果发现错误加查20%；对于固定资产，一般是抽查80%以上；无形资产是100%检查。现金与银行存款要100%查证是否账实相符。
有没有哪些科目是不需要抽凭的？
与利润表和资产负债表关联不太大的中间科目（如发出商品、制造费用），金额比重较小的科目（如包装物及低值易耗品），开始不用抽查，如果发现问题再追查。
一般抽凭都有哪些必须知道的？
是这样的，审计都是倒叙式，即从后往前倒。具体步骤：
1）看会计报表，发现问题的账户重点检查，其他账户抽查即可。如企业经营情况比较稳定，且收入变化不大的情况下，本期存货与上期变化较大，就有多结转成本的可能性，重点检查一下明细账。
2）查看明细账和总账，对报表上发现的问题，要查看会计账，看看记账过程是否正确，有无乱记和短路的情况。
3）如果明细账有问题，就要看具体会计凭证，以及原始凭证，看记账依据是否充分、可靠。
尤其要注意收入、成本、费用的结转是否有依据，这是容易造假的地方；往来款是容易漏税的地方；采购成本是容易贪污的地方。
朝天辣椒smile
你这是题目呢？ 还是审计的问题？ 要不然很不好说啊。1.按书上说，是要内控确定的金额，但一般实际操作过程中，很少有事务所会去做内控，因此很多情况下都是审计人员自己决定测凭证的重要性水平（因为测凭证是审计过程中最没技术含量的程序）；2.内部审计一般是检查被审计单位的内部制度，制度设计是否合理（当然一般都合理），然后看执行是否按制度执行，比如3000以上报销要财务总监签字，那就检查报销单上是否有总监的签字；内控可以不用每年都做，但要做肯定就要检查，实际操作中，内控审计还没什么经验，看不出啥问题，都是走程序。3.基本是这样，但一般的公司就把内控免掉了，上市公司我们会做一下内控。
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