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不存在会计和所得税法差异，无需确认递延所得税资产。递延所得税仅在会计和税法存在差异时使用。由于会计折旧年限与税法规定的折旧年限不一致，导致资产账面价值与计税基础不一致，需为此确认递延所得税。第一个问题：发现递延所得税不需要确认当年的折旧，可以直接通过应纳税款科目计算。第二个问题：主要看最终结算是否完成。如果汇算清缴未完成，递延所得税未确认，可否直接转交应纳税款？

当期发现的当年度的会计差错当期发现的当年度的会计差错，⽆论重⼤还是⾮重⼤，都应当⽴即调整当期相关项⽬。这样处理的原因在于：当年度的会计报表尚未编制，⽆论会计差错是否重⼤，均可直接调整当期有关出错科⽬。会计上产生暂时性差异，包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异就是导致未来期间多缴税的差异，可抵扣暂时性差异就是导致未来期间少缴税的差异。因为存在这两种暂时性差异，就会导致以后多缴税或少缴税，也就是递延到以后的所得税，以后可能多交，也可能少交。站在现在时点来看，以后要多缴税就是一项负债，称为递延所得税负债，反之，以后可以少缴税就是一项资产，称为递延所得税资产。

合同负债，当年发现的差错，可以直接在当年度调整，不涉及递延所得税的确认或冲销，所以不调递延所得税资产。