雪诉离歌
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《税法一》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1. 根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
A. 个体工商户在境内开采天然气
B. 外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐
2. 下列关于资源税的说法，正确的是( )。
A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B.资源税属于特定行为税
C. 出口原煤不需要缴纳资源税
D. 目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象，对在我国境内开采应税矿 产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而 征收的一种税
多选题
3.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有( )。
A. 纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%
B. 由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率
D. 纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为 7%
E. 纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为 3%
4. 根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B. 收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
C. 纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟叶税实行定额税率
E.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款
5. 下列关于烟叶税征收管理的说法，正确的有( )。
A. 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
B. 烟叶收购地的主管税务机关，是指烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所
C. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内申报纳税
E.烟叶税按月计征
【参考答案及解析 】
1. 【答案】C。解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。选项 C：销售外购的金属矿，并没有开采或者生产，所以不需要在我国缴纳资源税。
2. 【答案】D。解析：选项 A，进口原煤不征收资源税;选项 B，资源税属于资源税类;选项 C，出口原煤需要缴纳资源税。
3. 【答案】BCD。解析：选项 A：纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税;选项 E：纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为 5%。
4. 【答案】ABC。解析：选项 D：烟叶税实行比例税率，税率为 20%;选项 E：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。
5. 【答案】ABCE。解析：选项 D：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款。
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《涉税服务实务》每日一练-2021年税务师考试
简答题
某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题，请根据税法规定分别予以回答。
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?
(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗?
(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票。其进项税额是否能够抵扣?
参考答案及解析 】
(1)【答案】
对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
(2)【答案】
该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出;
也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额;
进项税额可以正常抵扣。
(3)【答案】
不需要做进项税额转出;
因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已做好管理措施，发生的损失不是非正常损失，是可以抵扣其进项税额的。
(4)【答案】
2016年5月1日全面营改增后，不动产及其相关的进项税额允许抵扣，因此购入的视频会议系统无论是否以办公楼为载体，进项税额均可以抵扣。
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