税务师增值税大题例题

第五题的考点是考我们冲减进项税的问题。这题的进项税转出的金额应该按照确认的成本比例70%来冲减，而不应该全额冲减进项税。第七题的考点是考我们租金是否征收销项税和无同类产品如何确定征收销项税的问题。具体做法可以参照教材所说的去处理。

一、6月份进项税额 1、32000×17%+1200×7%=5524元 2、30000÷117%×17%=元 二、进项税额转出=6000÷117%×17%=元 三、6月份销项税额 1、10000×17%=1700元 2、500×300÷117%×17%=元 3、300×300÷117%×17%= 四、6月份应纳增值税额=销项税额-进项税额+进项税额转出=元 说明：以上计算6月份应纳增值税额是在上期留底税额为零的条件下得出的。

我简要说吧，第二题 捐赠的进项税额不用抵，第三题运费*7%+50000*17%，第五题 被盗的材料和产成品 把原先的进项税额转出 ，第七题不清楚，其他题你因该会的，最后，应纳增值税=（销项税额—进项税额）*17%