坠落的梦天使
在多种纳税方案中进行选择 企业在生产经营活动中，往往面临着多个纳税方案，不同的方案税负程度不同，有时相差很远。如何在众多方案中选择最优者，就需要企业树立税收观念，进行必要的筹划：投资筹划。在对外投资时，可以买股票，也可以买国债或企业债券。买国债取得的利息收入，税法规定免缴企业所得税；买企业债券取得的利息收入是税前收入，应缴企业所得税；买股票取得的股利为税后收入，免缴企业所得税，但股票投资风险大，收益也大。因此，在进行税收筹划时，应全面综合考虑三者比例。再如企业想要扩大规模，增加投资，是建厂房、购买设备还是走兼并道路也需进行一番筹划。税法规定，盈利企业收购亏损企业，可以合并财务报表，在五年内可以用亏损企业的累积亏损来抵消盈利，减少税负，节约现金支出。这就是为什么目前许多伦业收购、兼并那些破产、亏损企业的一个原因。 机构设置筹划。企业设立分支机构有分公司和子公司两种形式。分公司不是独立法人，只就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税；子公司是独立法人，其所得税计征独立进行，并有权享受国家赋予的税收优惠。若投资国的企业所得税税率较所在国高，则可选择分公司；反之，则可选择子公司。 融资筹划。企业融资渠道主要有两种：权益资金和借入资金，两者应有个合适的比例。权益资金需要支付股息，股息要从税后利润中支付，成本较高；借入资金需要支付利息，可以纳入管理费用，在税前扣除。当税率较高时，借入资金的抵税功能较明显，放企业在融资筹划时，应综合考虑。 税收优惠政策的利用 税收优惠政策筹划重点在于如何合理运作税收政策法规的规定，适用较低的或较优惠的税率，以及妥善规划生产经营活动，使其实质税负最低，以达到节税的效果。 按照我国税法规定，企业设立在经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区以及边远地区都可享受税收优惠；在国家高新技术开发区的高新技术企业，用于支持农业基础设施及科教文卫、第三产业等等，也有许多不同的优惠政策。投资者可以参照政策规定，综合比较投资环境、投资权益、投资风险等因素，决定投资区域、投资方向及投资项目，合理筹划，以减少税收支出。 特定条款的使用 现代税制中，往往有一些不容忽视的条款。纳税人如果加以利用，就可以为自己节约税款。如我国增值税条例中规定："纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。"实施细则第六条规定："纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务及非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能分别核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。"这些特殊条款不加以注意应用，就易导致企业承受较多的税款。 但如果事先进行税收筹划，就可以避免这些问题。另外，对递延纳税期的合理运用，可使企业获得一批零成本的资金，考虑到货币的时间价值，它有利于增加股东权益，所以纳税人可以在不违法的前提下，尽量递延纳税。 税负转嫁 税负转嫁是指纳税主体在交易过程中将部分或全部税负转嫁给他人承受，从而减轻自己的税负，增加收益。税负转嫁是一种经济行为，是税迭中允许的，是对社会利益的再分配。企业通过税收筹划，可以因税负转嫁而使自己在市场竞争中处于有利地位。
蹦蹬的小兔子
在税务师的五个考试科目中，《涉税服务相关法律》不算难也不算简单，很多考生不知道这一科目该如何备考，可以先来了解一下这一科目的命题规律，然后再高效备考。
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税务师《涉税服务相关法律》的命题规律是什么？
1.考查全面，重点突出，逢新必考
税务师考试紧贴教材，教材涉及的篇章内容都会有所涉及，而且不存在偏废，合理设置了各个篇的分值占比，从最近三年的考题统计，总体上三篇的分值占比大致呈现18%：64%：18%的比例。对于《涉税服务相关法律》的备考，得民商着得天下，考生应特别注意第二篇民商法律制度的学习。
除了考查全面外，《涉税服务相关法律》科目重点突出，这些需要考生重点投入时间和精力，对于本年度新增的内容，考生也要格外关注。
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2.考题设计偏向实务，答案回归教材
近年来《涉税服务相关法律》科目呈现较为明显的特征即为考试偏向实务，死记硬背的题型越来越少，更多是以案例化方式进行呈现，特别是综合分析题。但相关试题可以在教材中找到答案依据，命制规范。为此，小编建议大家，在学习法律的时候，不能死记硬背，要在理解的基础上进行记忆，并尝试在案例中对其进行灵活运用。
税务师《涉税服务相关法律》如何备考？
《涉税服务相关法律》专业性较强，涉及大量的法律条文，考生们不仅要熟练掌握，还要能够运用这些知识去解决一些简单的法律纠纷。另外，《涉税服务相关法律》覆盖面较广，涉及行政法律制度、民商法律制度等多种法律制度，没有法学基础的考生需要花费一定的时间和精力。
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崽崽龙08
1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、 通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）6、 大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。7、提高福利降工资西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。8、劳务报酬工资化西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。10、提高三险一金的额度
七碗爱玉味
【导读】税务师考试总共考五个科目，其中有《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》。其中《涉税服务相关法律》难倒了不少的备考小伙伴，为此小编整理了税务师《涉税服务相关法律》题型及评分标准，希望大家可以逐一突破取得好成绩。
2020年税务师考试科目介绍
2020年税务师考试一共五门，分别是《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》。考试内容与原注册税务师资格考试内容相同。考试试卷难度同原注册税务师资格考试试卷难度，延续原注册税务师资格考试命题原则，不增加或降低试卷难度。
2020年税务师考试基本题型
(一)《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题与综合分析题。
(二)《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合分析题。
(三)《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。其中，简答题、综合题为主观题，需要考生在计算机上键入文字答案。
2020税务师《涉税服务相关法律》答题技巧
1、单项选择题
单项选择题，一般是对单个知识点进行考核。考试中每小题分，共60分。错选不得分。
单项选择题是各类题型中难度最低的一种题型。单项选择题中的4个答案选项中只有1个是符合题意的正确答案，在考试时有些题目难度较小，选项的内容存在明显错误，此时考生极易判别，选出正确答案。
需要注意的是，考生在做单选时过多花费时间，即使答对了也仅得分，没有过多的时间留给其他大分值题型，是得不偿失的，所以做单选要快准狠。
2、多项选择题
多项选择题，一道题往往考核数个知识点，部分题目是结合案例考核法律规定的应用。考试中每小题2分，共40分。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得分。
多选题是得分率相对较低的题型。考生在做多选时要注意审清题目的要求，看清楚题干要求是选出正确的选项，还是选出错误的选项。每年都会有一部分考生因没有看清题目要求而失分，这是非常可惜的，因此考生一定要注意审清题目的要求。
其次，相互矛盾的选项中，一般情况下必有一个正确答案。考生在看到有相互矛盾的选项时，应当结合题干与所学知识认真分析，选择其一。另外要相信第一感觉，建议考生不要轻易修改答案，除非有十足的把握。
3、综合分析题
综合分析题采用案例模式，要求考生在对某一具体案例进行分析之后，完成4道不定项选择题。考试中此部分共20题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得分。
建议考生在阅读案例资料之前应先浏览小题的问题，大体了解其要考查的知识点。之后要注意的是，综合分析题的小题和多项选择题不同，其可以有1个选项是正确答案，但是最多也是由4个选项正确，考生一定要注意不能选5个选项都正确。
以上就是小编今天给大家整理发布的关于税务师《涉税服务相关法律》题型及评分标准的相关内容，希望对大家有所帮助。距离2020年税务师即将截止，想知道是否符合税务师报名条件，欢迎前往环球网校进行更为详细的了解和咨询!
欧阳安Muse
合理避税,你首先就要熟悉法律,税收,会计,财务,金融等各方面的专业知识,而且还要熟悉税法,会计法,公司法,经济合同法,证券法等等的有关法律规定,并能够巧秒地合理运用它,在不违反国家相关法律法规的前提下,去为企业节税,节税可以根据企业的现行情况多多个方面去考虑,像什么从选择纳税人的身份呀,或是从税率去筹划呀,或是从行业优惠政策或是地优惠去筹划政策呀,等等,这里就不细说了.作为企业的一个财务人员,你首先就要对自己企业的内部流程有个熟悉掌握,这样,才能进去成本管理和成本控制,制定成本控制标准,执行标准,确定差异,消除差异,考核奖惩,等等,像什么建立成本控制组织体系,材料费用的控制,工资费用的控制,制造费用和期间费用的控制,等等,我就不细说了, 基本筹划技巧：就是将税法中的优惠政策想办法使企业符合，如：到开发区注册企业，招募下岗职工，工资按工效挂钩制度算企业所得税 我国现行的流转税有:如增值税、消费税、营业税、关税等 在纳税对象上有什么区别？ 流转税的主要特点是：第一，以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，征税范围较为广泛，既包括第一产业和第二产业的产品销售收入，也包括第三产业的营业收入；既对国内商品征税，也对进出口的商品征税，税源比较充足。第二，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关，便于国家通过征税体现产业政策和消费政策。第四，同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。 新中国成立以来，流转税在我国税制结构中一直处于主导地位，是政府税收收入、财政收入的主要来源。现行税制中的增值税、消费税、营业税和关税是我国流转税的主体税种。 税收筹划思路 摘要：税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁，是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。税收筹划的总体思路是：悉心研究税法，精心安排经济活动，并将两者有机结合起来，最终实现税收筹划目标。税收筹划的具体思路是：税种筹划应根据不同税种的特点，采用不同的筹划方法；税收要素筹划应针对不同的税收要素，运用不同的筹划技术；经济活动筹划应全面考虑不同方案的税负差异，并对经济活动进行巧妙安排；地域筹划应充分利用国内不同地域、不同国家（或地区）的税负差别，统筹安排国内或跨国经济活动。
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