税务师机考计算题怎么写

增值税应纳税额的计算题比较复杂，主要分为三种情况：

1.一般纳税人销售货物或提供应税劳务；

2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务；

3.一般纳税人、小规模纳税人进口货物。

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一、一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务时，按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务时，支付或者负担的增值税税额。

二、小规模纳税人的计算

销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

计算公式为：应纳税额=销售额×征收率；

销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。

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