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出纳的职责;1、收付职能出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。2、反映职能出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。3、监督职能出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。4、管理职能出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。出纳的工作流程：出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。 1、上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。 2、向有关领导及会计主管请示资金安排计划。 3、列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。 4、按顺序办理各项收付款业务。 5、当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。 6、因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。 7、根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。 8、当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。 9、每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 10、其他出纳工作的办理。 11、当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。
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财务部出纳岗位职责 1、做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。2、每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，填写《现金日记账》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。3、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。4、根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。5、根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作；做到及时准确，不得无故延误。6、负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。7、及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。8、出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。9、保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。10、负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。11、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。12、及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。13、根据公司需要，完成领导布置的其他工作。
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2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练
[单选]1.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为( )万元。
[单选]2.某单独建造的地下商业用房，房屋原价为3000万元，1~6月份该房屋为自用，7~12月份该房屋出租，月租金30万元地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为70%，计算房产余值扣除比例为30%。则该房产当年应纳房产税( )万
[单选]3.某上市公司2017年以5000万元购得处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2017年底改建完毕并外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2018年该会所应缴纳房产税( )。
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[单选]4.张兰拥有两处房产，一处原值150万元的房产供自己和家人居住，另一处原值80万元的房产于2018年7月1日出租给王新居住，按市场价每月取得不含增值税租金收入2400元。张兰当年应缴纳的房产税为( )元。
[单选]5.某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2018年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2018年该企业应纳房产税( )万元。
【 2020中级经济师（财税）参考答案及解析 】
1、【参考答案】：B。
解析：应纳房产税=3000×(1-30%)××4÷12+160×12%=(万元)。
2、【参考答案】：C。
解析：应纳房产税=3000×70%×(1-30%)××6÷12+30×6×12%=(万元)
3、【参考答案】：B。
解析：2018年应缴纳房产税=(5000+500-200+500)×(1-30%)×(万元)。
4、【参考答案】：B。
解析：应纳房产税=2400×4%×6=576(元)。
5、【参考答案】：D。
解析：应缴纳房产税=2000×60%X(1-20%)××40%X(1-20%)××2/12=(万元)。
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