审计师调整应收账款分录

你的理解是对的，实务中也是这样操作将08年报表期初数调整为调整后的07年期末数事务所审计一般都在第二年的3-4月份，作出的调整分录，都通过“以前年度损益调整”科目调整。最后结转到“利润分配-未分配利润”

审计完后给出的调整分录需要怎么处理是审计报告要说明的问题，因为审计已经认为原来账务处理不当，就应该明确地告诉被审计单位进行账务处理，如果涉及上年的利润或税金问题也要详细说明，使之审计监督达到审计初衷的目的，例如：审计过程中发现自己企业生产的水泥用于厂房维修100万元，财务做帐时把维修用的水泥款直接减少库存，增加维修费用，审计发现此问题后让被审计单位重新调整账务，正确的财务做账应当是： 1，维修耗用水泥100万元 借：大修理基金 房屋维修 100万元 贷：销售收入 100万元 2，计提税金税率按照5%考虑 借：销售收入 5万元 贷：应交税金 5万元 3，结转销售成本65万元 借：销售收入65万元 贷 ; 库存商品 65万元 4，结转本期销售利润 借：销售收入 30万元 贷：销售利润30万元 5，缴纳税款 借：应交税金 5万元 贷：银行存款5万元 6，补提上年的漏的所得税税率按照30%考虑30万元*30%=9万元 借：上年销售利润9万元 贷：应补交上年所得税9万元 7，将上年实现的销售利润30万元-9万元=21万元 重新进行利润分配（按照上年的规定处理） 借：上年实现的利润21万元 贷：利润分配 XXX万元 贷：利润分配 XXX万元

你的理解是对的，实务中也是这样操作 将08年报表期初数调整为调整后的07年期末数 事务所审计一般都在第二年的3-4月份，作出的调整分录，都通过“以前年度损益调整”科目调整。最后结转到“利润分配-未分配利润”

2012年的期初数就按上年的事务所给你审定的2011年期末数填，事务所给你调整的分录你没必要调账，除非是你们当期做了会计差错，那种差错不会在下一期间消失，才调账，未达账项和坏账都不用调账。账上的金额是为了核算的，而报表是为了披露的，不要因为披露的要求而把帐调来调去，事务所给你调账，说明你有账务处理问题，你2012年月报可以考虑是否还存在上年调整的事项，如果有，比如2012年月报的时点，你坏账提够，存在未达账项，那么你可以自己来调整然后编报。

(1)应收账款若为贷方余额，则应该调为预收账款 借：应收账款——A公司 500 贷：预收账款——A公司 500 （2）若为虚假收入，则 借：营业收入 贷：应收账款 如果已结转成本，则还要做与结转成本相反的分录。

1、审计单位的错误属于截止、完整性错误， 2、借：预收账款585 贷：以前年度损益调整500 应交税费—应交增值税（销项税额）85 借：以前年度损益调整300 贷：库存商品300 借：以前年度损益调整50 贷：应交税费—应交企业所得税50 借：以前年度损益调整150 贷：利润分配—未分配利润150

这题主要是收入确认的截止问题，确认收入条件与之相关的风险及报酬已经转移，题中得知该笔收入应在2011年12月28日确认收入，而该公司在2012年才确认收入，因此需要调整。 根据现在审计的考法一般会问属于财务报表的哪个专案和何种认定问题，很少会考调整分录，调整分录这玩意一般在会计考。，一般会问涉及存在主营业务收入的完整性认定、主营业务成本的存在认定、存货的存在认定。 因为做的是2011年的审计，因此主要是2011年少做了一笔收入，少做了一笔成本，做这个分录就是从业都会做的事情了。分录我就不做了。我是去年考审计了。差两分没过，过了会计。

需要，不然帐表不符。

中报调整分录调整的是你们中报的财务报表。 除非中报的调整分录依然对你们年末的财务报表有影响，否则，是不会对年末的财务报表进行调整的。

按完工百分比法 56/(56+84)*100%=40%，确定完工进度为40% 按照完工进度应确认的收入为：200*40%=80 正确分录为： 1）借：银行存款 100 贷：预收账款 100

借：预收账款 80 贷：主营业务收入 80 2）原公司的错误分录为： 借：应收账款100 预收账款 100 贷：主营业务收入200 借：银行存款 100 贷：预收账款 100 3）故调整分录为： 借：营业收入120 贷：预收款项 20 应收账款100

补提盈余公积金和所得税没有关系，计提盈余公积是用税后利润，和计提所得税没有关联。

2.管理费用超出部分不能扣税，此时被审计单位调整时是应交税费 还是递延所得税负债？

管理费用超出部分不能扣除一般审计时不人做调整，在汇缴时调整就可以。

如果要调整，也是补交税，和递延所得税负债没有关系。

借：所得税

贷：应交税费

希望能帮助到你！