审计师股份转让流程图

指依照法律强制性规定，法院将属于某人的股权依法转让给某债权人，或继承人依法继承被继承人的股权等情况。上市公司国有股权监督管理办法》国有股东所持上市公司股份间接转让是指因国有产权转让或增资扩股等原因导致国有股东不再作为政府部门、机构、事业单位、境内国有独资或全资企业；或上述单位或企业独家持股比例超过50%，或合计持股比例超过50%，且其中之一为第一大股东的境内企业；或上述企业直接或间接持股的各级境内独资或全资企业的行为。一、间接转让上市公司股份的流程图、二、接转让上市公司股份的工作程序及报送材料第一步：国有股东履行内部程序，国有股东制订产权转让（增资扩股）方案，进行可行性研究，并进行内部审议形成书面决议。同时，通知上市公司作出提示性公告，涉及国有控股股东的，应当一并通知上市公司申请停牌。第二步：国资监管机构（单位）和/或本级人民政府预审批经省级人民政府授权的地市级国资监管机构或省级或以上国资监管机构负责审核国家出资企业的产权转让/增资事项。其中，因产权转让/增资致使国家不再拥有所出资企业（或上市公司）控股权的，须由国资监管机构报本级人民政府批准。第三步：对国有股东进行清产核资、财务审计、资产评估，并履行评估核准手续，由国有股东的产权持有单位聘请审计机构、评估机构对国有股东进行审计和资产评估，并须经同级国资监管机构核准；如国有股东为上市公司控股股东，还须聘请财务顾问。财务顾问应当对上市公司股份的转让方式、转让价格、股份转让对国有股东和上市公司的影响等方面出具专业意见；并对拟受让方进行尽职调查，出具尽职调查报告。

经营审计步骤可定为：(1)目标定义目标定义广义的经营审计目标通常包括评估一个特定组织、职能或一个组织的绩效的意图。但是、这个广泛的表述必须明确规定审计的范围祁报告的性质。审计师必须特别确定要加以评价的方针和程序以及它们同组织的特定目标关系如何。(2)熟悉情况熟悉情况在开始经营审计之前，审计师必须时被审单位的目标、组织结构和经营特点获得一个综合的了解。熟悉情况的过程，可从研究组织图、分配职能和责任说明、管理方针和指令以及经营方针和程序开始。在这一阶段，审计师可阅记已发布的有关问题的材料，尽可能了解它们所起的作用。审计师掌握了这种背景信息后，可以巡视组织设施，会见主管人员，确定他们的具体目标。用于衡量完成这些目标的标准以及实现这些目标时遇到的主要问题。在巡视中，审计师试图使自己尽可能深入地了解正在执行的功能作用，特别要从管理责任和控制的观点去看。审计师对组织的了解要用问题调查表、流程图和书面文字记录下来。(3)初步调查初步调查审计师关于业务经营和潜在问题的关键方面的切步结论概括为审计师的初步调查，这个调查可用做确定审计方案的指导。(4)制定方案制定经营审计方案：是为各个合约特别制定的。它包括审计师认为评价组织经营所必需的所有测试和分析。根据审计工作的性质和难度分配适当的人员去从事合约业务，其工作要列入工作表。(5)现场工作现场工作阶段是执行经营审计方案，审计师选择要复核的项目，确定程序是否适当，其执行是否令人满意。正如财务相关审计一样，审计师要经常从记录中选择代表性的样本加以检查，确定是否遵循正确的程序，发现所遇问题的性质和范围。在其他情况下，他们可能采取询问或直接观察，彻底搞清楚雇员们是否理解下达的指示并且正在进行他们需要做的工作。分析是现场工作的另一个重要部分。组织的实际绩效要与多种标准比较，如预算、生产率目标或类似单位的绩效。这种分析为审计师提出改进效果性、效率性和经济性的建议提供依据。每个阶段的现场工作完成时，审计师要总结成果，并评价所搜集的资料。那些看起来是重要的缺陷，要与有关督导员讨论：虽然现场讨论的最初目标是确定已获得的有关事实，但经常可以在此时采取纠汇措施。在现场工作时，审计师要将计划、收集的证据、分析、解释和审计结果记录在工作底稿上。审计工作底稿应该单独保存，用以支持审计报告。(6)报告审计结果报告结果在现场工作最后结束时，审计师应该总结与审计基本目标有关的审计结果。报告包括建议该单位改进的经营方针和程序以及不够恰当的现行方针和程序的情况一览表。在完成报告草稿之后，他们应该安排一个总结会，同所审业务有关的所有人员一起复核审计结果。这个会议保证审计师有一个准确的完整的说法；如果有关于某些事实的问题，应该做进一步调查，直至解决所有疑问。如果遗留对事实解释的严重分歧、通常最好是将两种解释都披露在报告上。这个会议还提供一个机会，让涉及到的管理部门考虑和对揭露的问题及时采取措施：对于各项审计结果、一份完整的报告应该描述:用来评价活动的标准； 存在的情况(即问题)； 原因； 结果； 改进的建议。(7)追踪追踪是经营审计工作的最后阶段是追踪行为，以保证审计报告披露的任何缺点都得到满意的处理。追踪的责任可交给直线管理的组织或职能部门，但最常见的是由审计部门负责。在某些情况下，审计师认为在一定合理的时间后进行简要的重审是可取的，可保证所有重要的建议都被贯彻执行。