审计师对所得税计提错误

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整三、结转时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

冲回上年度多计提的所得税：

（1）如果金额较大需要调整上年数。

借：年初未分配利润（红字）

贷：应交税费（红字）

（2）如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费（红字）

分录错误就原路冲回。

参考资料：企业所得税_百度百科

如果金额较大需要调整上年数的话，借：年初未分配利润（红字） 贷：应交税费（红字）如果金额不大，计入当期，借：所得税费用（红字）贷：应交税费（红字）分录错误就原路冲回

公司扣缴个人所得税计算错误该怎么办?1、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还，逾期则不予受理。2、纳税人变更名称或地址变更造成税务迁移的，纳税人应当提供工商行政管理机关核发的工商变更登记核准(备案)通知书或有关部门批准的变更证明文件原件及复印件(留存);纳税人开户银行及账号变更的，纳税人应当先到主管税务机关办理变更登记，再提出退税申请，在《退(抵)税申请表》中说明情况并填写变更后的开户银行及账号。工资薪金:1.退(抵)税申请表(一)、退(抵)税申请表(二)2.原完税凭证原件及复印件3.扣缴个人所得税报告表原件及复印件4.正常工资薪金明细报表原件及复印件5.外籍人员正常工资薪金收入明细表原件及复印件6.工资表原件及复印件7.纳税人为个人的,需提供身份证原件及复印件(正反面复印)8.税务机关要求提供的其他资料。上述所需提供资料的复印件一式二份，退(抵)税申请表(一)、(二)一式三份。注：退(抵)税申请表(一)、退(抵)税申请表(二)请登录地税网站——下载中心——退(抵)税，下载后按说明填写，加盖公章送交专管员，专管员会返给你《受理通知书》，资料审核无误，你就等着退税吧，大约2个月多缴部分税款会退到你公司账户。

这一定是账务处理的问题。第一，如果上交的个税没问题，那一定是会计上多计提了个人所得税，调整即可，冲回。第二，如果计提额没错，那一定是你缴纳个人所得税时的会计处理错误，调整即可。核对一下就明白了，因为会计上处理时根据个税申报数来处理的，不一致只能说明会计

、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下： 借：税金及附加 贷：应交税费-个人所得税 2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。 3、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录： 借：其他应收款——应收多缴所得税款 贷：所得税费用

第一，如果上交的个税没问题，那一定是会计上多计提了个人所得税，调整即可，冲回。第二，如果计提额没错，那一定是你缴纳个人所得税时的会计处理错误，调整即可。核对一下就明白了，因为会计上处理时根据个税申报数来处理的，不一致只能说明会计处理错误。