昆山angelababy
您好，很高兴为您解答。函证应该以银行提供银行对账单余额来询证，而不是银行存款日记账的余额，我们审计要获取银行对账单，但银行对账单是经企业之手提供的，可靠性相对较差，银行函证是对对账单的金额进行再次确认的过程，所以要用银行对账单金额，而不用账面记录金额，通过银行函证确认银行对账单余额的真实性后，再根据银行存款账面记录金额来调整未达账项，最终确认银行存款的真实余额。
询证函不具有法律诉讼效力，不影响你们之间的债权债务关系。询证函上面一般都有写这一条。
询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。
企业询证函：向被审计者的债权人和债务人发出的询证函，用以检查被审计者特定日期债权或债务的存在和权利或义务。企业询证函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。
拓展资料：
注意
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。
发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。
4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。
5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
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Lisa要去旅行
银行询证函金额填错了，在这种情况下，银行应回函确认正确的金额（银行系统中的金额）。在底稿中，找出差异的原因，分析原因，决定是否进行审计调整。你说的这种情况，这份银行函证是可以利用的，应该是有效的工作底稿。
黄某某007luffy
一、函证中审计风险的成因（一）会计师事务所层面1、准则理解把握不到位；2、未按准则收集相关证据；3、未就函证异常保持职业怀疑；4、替代测试未实施到位。（二）客户层面1、存在造假动机人为舞弊；2、提供虚假信息；3、干扰会计师事务所正常执业；4、尚未收到回函时要求出具报告。二、函证过程中应关注的要点（一）根据风险评估确定数据样本（二）就函证异常保持合理的职业怀疑1、对公司提供被函证对象信息和函证地址进行充分核实。回函邮寄地址与最初函证邮寄地址不一致时应予以重视。2、获得回函上仅有自然人签字未加盖公章或签章,与填列函证对象不一致时应予以关注。3、成批回函的寄件人姓名不同，但联系电话均相同，应关注其异常现象。4、自然人的回函仅有人员签字或为签字复核件，无身份证明信息和日期应予以怀疑。5、回函地址与原寄发地址不同，寄出方是被审计单位员工。寄出地址，为被审计单位地址。6、同一被询证方存在多次退信。或公章及签名等存在明显瑕疵。7、同一审计项目出现高频率或异常数量的退信。8、财务人员导出用于函证的客户清单后，财务主管对清单进行了长时间复核，并多次提出修改建议。（三）发函回函应保持控制并保留证据1、充分核实单位提供的客户信息回函地址信息函证控制表信息由被审计单位提供，与客户的真实信息并不一致，审计师仅将快递单上填写的信息与被审计对象提供的函证控制表上客户信息一致，不能达到核实客户信息真实性的目的。还应当将被审计单位提供的信息与对方的工商注册信息进行比对，进一步甄别。如：L所在实施应收款项函证审计程序时，单位提供的客户收件地址与L所网络查询的上述公司工商注册登记地址不一致，L所按照提供的地址向上述公司寄发询证函，并在审计工作底稿记录“询证地址为该公司办公地址，走访时已核实，工商注册地与其不一致”。可以核对函证地址的方法一般有：官方网站或其他公开网站核对信息；将有关信息与被审计单位主体合同、增值税发票、供应商及客户或其他关系方的资料文档中信息进行核对；拨打公共查询电话、通过互联网搜索地图等方式核实名称和地址信息。2、应在询证函中注明涉及控制的信息正确填列被询证者的姓名和地址，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息。实务中，通用格式询证函一般都会注明。3、发函环节存在问题邮寄：审计人员在准备好函证后,未亲自将函证发出而是交给被审计对象工作人员代发,底稿中无发函记录。工作人员将询证函替换成新年贺卡快递出去，把询证函另外邮寄给国外朋友，请其伪造签字后寄回。亲函：无相关记录。4、发函环节的控制邮寄：应保留发函的快递单据。亲函：应保留亲函工作记录，现场照片等可以证明亲函的证据。亲函还应注意合理性，对非同城的单位应有相应的交通票据等证明确实属于亲函。5、回收环节的控制审计人员在收到回函时，未直接收到回函，而是经过被审计工作人员转交。或者亲自收到回函，但未保留回函的控制记录。审计人员应记录发函和回函的日期，并保留收到回函的快递单据，或其他可证明函证过程已实施控制的资料。（四）对未回函往来执行有效替代程序1、应对所有未回函的往来均实施替代测试，不能在未回函的样本中再次抽样进行替代测试。2、替代测试中应充分关注收款金额与合同金额的差异。3、对往来款的期后重大冲回应保持职业怀疑。4、对回函信息存在异常应保持职业怀疑并设计和实施进一步审计程序应对该异常情形。5、关于替代测试的几个误区：认为函证替代测试的范围，仅需超过发函金额的50%以上；对于以前年度已发过函证，但本期未回函的项目无需执行替代测试；在已回函金额占发函金额的比例较高的情况下，无需再做进一步的替代测试。
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