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内部审计工作流程步骤详解
审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。下面是我为大家带来的内部审计工作流程步骤详解的知识，欢迎阅读。
一、审计立项与授权
(一)审计立项
审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：
1、集团法审部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
(二)审计批准与授权
对于已立项的审计项目，法审部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权。
二、审计准备
在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：
(一)初步确定具体审计目标和范围
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：
1)公司内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的完整和利用情况。
5)工程项目的预(概)、决算情况。
6)投资项目的可行性、可控性和效益性。
7)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
(二)研究背景资料
在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。 当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。 当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。 如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。(三)成立审计小组并确定审计时间
不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。
(四)准备初步审计方案
审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。
(五)计划审计报告的提交方式、时间和对象
(六)发出审计通知书
在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。以上为审计工作的准备阶段，完成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，主要包括步骤(三)、(四)、(五)、(六)。
三、初步调查
(一)审计座谈会
审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况，说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。
(二)实地考察
审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的.业务活动获得感性认识。
(三)研究文件资料
对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。
(四)编写初步调查说明书
初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。
四、分析性程序及符合性测试
(一)分析性程序(比较、比率和趋势分析)
审计人员应根据财务报表和有关业务(项目)数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况或项目的实施和完成情况。主要的分析、比较包括：
实际与预算的比较;
年度内各月份数据的比较及趋势分析;
年度间数据的比较及趋势分析;
账户间关系分析;
财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较;
审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。
(二)描述和分析内部控制设计的恰当性
审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。
(三)初步分析和评价内部控制执行的有效性
1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。
2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。
“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动或项目实施的实际处理是否与预期一致。
3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。
信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤其是集团各下属企业和部门的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。
4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。
通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。
五、实质性测试及详细审查
(一)实质性测试及详细检查
实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。
(二)审计证据的收集及判断
审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：
1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。
2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。
3、巡视库房，抽查清点库存物品等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。
4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。
5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。
6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。
7、审核收费系统的收入日报表、商品销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。
8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。
9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。
10、检查采购计划、采购合同与fapiao、入库单、付款支票是否一致。
11、采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。
12、检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。
13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。
14、其他审计程序
六、审计发现和审计建议
内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。
(一)审计发现
审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。
(二)审计建议
审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。
七、审计报告
(一)审计复核与监督
审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。
(二)整理审计工作底稿并编写意见交换稿
1、外勤工作中，审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号，以便查阅。
2、召开退出会议前，审计项目负责人应编写详细的意见交换稿，也可以编制审计报告初稿代替。意见交换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实施的审计程序，并对具体的审计发现和初步的审计建议进行详细阐述。
(三)交换意见
与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。
1、重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题。在这种情况下，需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并报集团总经理分管副总经理批准。
2、召开退出会议，就相关审计发现与审计建议与被审计单位交换意见。
外勤工作结束前，审计人员应与被审计单位负责人及相关责任人召开退出会议，就意见交换稿上的相关问题听取被审计单位的解释与意见，并详细记录。双方应在意见交换书上签名确认。对在有关问题上的不同意见，可由被审计单位进行书面陈述并交与审计人员与审计人员的审计发现与建议一齐归档，以便查阅、分析。
(四)编制正式审计报告
外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计单位沟通的结果，正式编制完成。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计单位对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。
(五)审核并报送审计报告
审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给集团总经理分管副总经理，并对审计结果进行简要的口头汇报。法审部也应将经批准的审计报告送与被审计单位并确认其已收到。
八、后续审计
在出具了正式的审计报告后，审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总经理分管副总经理对相关事项处理决定的态度。在认为合适的一段时间以后，由审计人员对被审计单位实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总经理分管副总经理的批准。审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总经理分管副总经理。
九、审计评价
审计评价是指法审部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及法审部负责人的总结评价三个层次构成。每一个审计项目完成之后，法审部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总结、评价，法审部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议。
十、审计档案
完成以上九个步骤后，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由法审部负责保管。
民营企业内部审计工作运作流程工作体会
内部审计机构是民营企业家非常重视的部门。审计人员具备必要的内部审计知识和技能、拥有内审岗位资格、尊守职业道德、对企业忠诚只是内部审计人员的基本素质，也是企业老板对内部审计人员的基本要求，但这远远不够。没有好的运作方法和内审工作实绩，内部审计将一事无成。
一、立信
把成熟的审计思路传达给企业所有者，这是必要的沟通过程。你要确定他用了多少时间和多大兴趣直接和你讨论内部审计问题；把所有的想法变为实际行动，把你的产品(审计报告、审计建议书)呈给所有者，这是考验你的解决实际问题的能力。你要确认哪些是所有者比较满意的；哪些是所有者不满意的。把不满意的地方做到他满意。
全面熟悉企业市场比熟悉企业生产和集团管理更重要。民营企业建立内部审计机构首先是市场做大以后的需要。民营企业发展初期生产规模和市场空间有限。所有者不需要建立内部审计机构就完全有能力及时发现和控制企业风险。随着销售市场的扩大，企业迅速发展。生产与销售之间、部门与部门之间、内部关联交易之间、所有者与经营者之间、集团所有者的方针政策与经营执行者之间的矛盾等等均以利益冲突为特点显现出来。尤其是市场终端的存货、货款是否按既定流程有效运转？集团政策是否执行到位？流程是否最优？内部控制是否确实有效？等等都是老板最关心的核心重点，因此市场的风险管制是内部审计工作的重中之重。
内部审计要有怀疑一切的审计行为和纠正风险的过程。前者是企业所有者的需要，内部审计必须站在老板的角度思考问题、理解问题、处理问题。要时刻盯住市场可能出错的高风险领域的具体坐标点；后者是内部审计的价值所在，是其存在和发展的基础。审计报告的重点是切实可行的解决实际问题的特殊方法，目标是参与到问题当中，把问题解决掉。
二、组建一支独立、高效运营的内审部队
内部审计机构强调思路清晰、方法到位。内部审计没有思路就没有出路，思路不准确就会偏离方向；没有方法就没有效果，方法不对头就会事倍功半。
内部审计要强调独立性。民营企业的特殊性决定了内部审计的存在前题，内部审计应接受一个确定的机构(最好是董事会)或人员(最佳是董事长)的领导和指挥。
审计工作应突出客观性。内部审计工作是两个人以上来完成的工作；审计人员不一定是专家，但必须是复合型人才；内审人员应具备迅速发现问题并能够准确提出符合实际情况切具可行性的解决问题方法的能力。
根据市场需求，确定内部审计人员的素质结构和队伍规模。
三、突出重点有序运作
1.确定内审目标
审计目标必须与所有者的目标适时保持高度一致；审计目标主要包括以下内容：一、维护企业财产安全；盯住老板的资财正常流转，不受侵犯。二、增加企业经济效益；积极寻找降低成本的途径、维护资金正常周转速度、促进产、销协调有效运行。三、帮助企业机构提高工作效率、效果；迅速发现部门之间沟通不到位影响事业发展的具体原因、明确是程序制度问题；还是责任人的不作为问题。审计实践中，在确定审计目标重点、范围、资源配置时，首先要参照所有者关注企业风险的时间、重点区域和内容来确定。通常审计目标按以下顺序排列：市场业绩和效率审计目标；集团部门行政、服务效率和效果审计目标；产业经营效益审计目标。
2.围绕审计目标开展审计工作，解决实际问题
民营企业在集团化经营条件下，企业所有者绝大多数时间和精力以及资金投入都在市场。市场审计应关注销售政策的全面执行，物流、资金流顺畅、资产安全；重点是市场环境下各级经营者的执行能力和对企业的忠城度；目标是市场存货和业绩现金流。市场审计一切从效益出发，保证和披露真实的经营结果，不要干扰其经营过程。既定目标实现了，销售政策可以变通运用。变通的政策被市场认可后，可反馈到集团甚或成为集团政策推广实施。既定政策在执行过程中影响市场发展或操作性不强制约市场发展的要及时通过审计渠道反馈给集团高管层。在这里审计不能搞教条主义，审计充当的是服务角色，履行的是协调、保护市场发展的职能。市场需要什么样的审计机制，企业就要建立什么样的审计机制，内部审计定位准确就会促进市场发展。
四、要有做艰苦工作的心里准备
民营企业在重多方面存在不确定性，永远别指望审计范围不受限制；一些所有者认为暂时不需要审计的地方他会叫停你正在做的工作，哪怕你的审计计划已经过他的批准；市场千变万化，职业经理人素质参差不齐。千万不要认为你的“审计报告”“审计建议书”是灵丹妙药；“定性不准、报告失真”“操作性不强、影响市场发展”这两顶大帽子随时都会扣到你的头上。内部审计能快速披露和解决所有者与经营者的利益冲突，却没有法律义务和现实能力变通和解决国家与地方、国家与企业的政策抵触及利益上的矛盾。
目前的社会大环境(人力资源、筹资、项目准入、产业政策等)决定了民营企业在发展初期不能避免家族经营与企业目标的矛盾。民营企业发展一般都经历过“家族奋斗过程”。内部审计的工作思路、方法、定位在企业的发展、成长、成熟的不同阶段，必须强制适应企业需要。
内部审计不是企业的救世主，也不是民营企业发展必须设立的部门。因为内部审计不能
直接为企业创造经济效益的局限性，导致了企业家了解、引进内部审计机制、发挥内部审计职能作用必须要有一个认识过程。
在民营企业审计沟通是重要的，但不是必不可少的。沟通失败可能是由于审计对向的素质问题；也可能是利益问题；也可能是审计人员自身的问题；但最终是企业文化问题。沟通本身实际是增加了企业的运营成本。当“内部审计”意识还没有熔入到企业文化时，内部审计的效用就无法彰显。
五、将内部审计工作进行到底
内部审计是一个大有作为的事业。目前国内存在大批以内部审计为终生职业的人力资源(估计10万人)，这是信念问题也是市场需要问题
内部审计文化不断得到国家的支持和民营企业家的认可；处于成长期、成熟期的民营企业普遍设立了内部审计机构；内部审计的外部环境不断完善。
立足企业实际学贵在用，内部审计人员掌握和创新工作方法在为企业增加效益的同时也为自己全面发展创造了空间。我们高兴地看到很多内部审计工作者走向民营企业的高管岗位，正在为民营企业的发展做出更多贡献。内部审计事业大有可为。
妞我等你长大
样在国内企业中实施工作分析+dvt[jQr?\$lt;wV 工作分析是指对工作进行整体分析，以便确定每一项工作的七W：（1）用谁做(Who)（2）做什么(What)（3）何时做(When)（4）在哪里做(Where)（5）如何做(How)（6）为什么做(Why)（7）为谁做(Whom)。工作分析的结果或直接成果是形成有关工作的职务说明书。职务说明书又称工作说明书，是记录工作分析结果的文件，它把所分析职务的职责、权限、工作内容、工作程序和方法、执行标准、任职资格等信息以文字形式下来，以便管理人员使用。工作分析是现代人力资源管理的基础，只有在客观、准确的工作分析基础上才能进一步建立科学的招聘、培训、考核及薪酬体系。但由于我国企业工作分析刚刚起步，在实践过程中会遇到许多困难。笔者在对一些企业进行工作分析实践之基础上，提出实施工作分析的操作步骤及需要重点注意的问题。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV》》步骤0：确定工作分析可展开的前提条件+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 企业管理工作是一个整体。工作分析可顺利展开的前提条件是：+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV1、 有关组织结构已确定，并具有相对稳定性；+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV2、 在组织结构基础上，工作流程及部门责任已确定；+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV3、 每个部门应有的工作职位也已明确。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 国内有些企业在对现行人力资源系统进行变革时，没有将其与其他组织系统联系起来，在上述条件不具备的情况下，单独对人力资源体系进行立项。这样做的结果对工作分析，以及其后的工作评价、建立考核与薪酬体系的效果将会大打折扣。所以在进行工作分析前，首先要进行组织机构调整和部门责任和部门职位的确定。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV》》步骤1：建立工作小组，并制定工作分析实施计划+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 如果企业内部没有工作分析方面的专家，可从外面聘请有关专家作为工作小组顾问。所聘专家不但具有工作分析方面的理论功底,更重要的是对我国企业内部现状的深入了解和把握，最好是有在国内其他企业从事工作分析的实践经验。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 工作分析涉及企业内所有部门，只有得到各部门充分重视和支持才能顺利完成任务。所以最好建立由最高层领导牵头，各部门主要领导参与的领导小组，在领导小组下再设具体操作的工作小组。外请专家参加领导小组，并作为工作小组的顾问。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 工作小组主要由公司人力资源部牵头，由人力资源部部分成员及各主要部门（如管理、研发、生产、销售）暂借人员组成。部门参加人员要熟悉部门内各岗位工作及职责、具有一定理论能力和写作能力，并具有全局观念和较强的责任感。`+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 工作分析实施计划的制定，应根据公司需要、任务量（职位复杂性与多少）、专家的意见及工作小组实施能力的强弱而定。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV》》步骤2：调查方法的选择及工具拟定+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 目前国内企业采纳最多的是将问卷调查法和访谈法结合起来使用。这主要是因为这两种方法实施程序较简单，并可在短期内得到所需信息。所以本文重点就这两种方法进行介绍。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV一、 调查问卷的选择和修改+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 问卷调查法在西方发达国家已发展成为一套完备的系统。成熟的问卷能够完整地涵盖各种工作的各个主要方面。对于我们这样一个在工作分析刚刚起步的国家，采取成熟的国外问卷是一种事半功倍的途径。但原封不动地照搬并不可取。工作小组首先对备选问卷进行讨论，择出最符合本次任务的问卷，然后再对问卷进行修改。修改过程中应注意以下几个方面：+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV1、 明确本次工作分析的主要目标，对项目进行相应增补和删除。工作分析具有不同用途。为选拔、培训及考核进行的工作分析重点是清楚地了解各种工作的内容、职责及任职资格（尤其是能力和知识结构及水平）；为工作评价和薪酬体系设计进行的工作分析则需要对一项工作进行全面分析，以便能够完整了解该工作的各项特征，如所承担各类责任的大小、难度、复杂程度、决策水平、能力层次及工作环境压力等。我国大多数企业过去没有搞过工作分析，第一次进行这项工作很难达到完美，也不应该过分追求完美。第一次进行企业工作分析最好对上述目标有所选择，并对原问卷项目进行考查，删除关系不大的项目，增加问卷中没有，但与调查目的密切相关的项目。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV2、 考查和修改问卷用语，以保证其简单、明确、易懂，并能紧扣公司具体情况。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV3、 问卷尽可能精炼、简短。问卷项目太多会使填写人产生厌烦心理，从而影响问卷调查结果的质量。所以在保证项目完整的基础上应尽可能减少项目数量，一般来说，填写时间最好在1小时之内。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV4、 工作小组对每个问题及选择项目的具体含义进行讨论，对有歧义的问题进行统一规定(如下表)。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV二、 访谈题纲的拟定+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 访谈由于其可以面对面与受访者交流，所以能够对特定内容进行更详细、深入的了解，并可以得到问卷调查可能漏掉的内容。为了有效地使用访谈法，在最短时间内得到尽可能多的有用信息，在访谈实施前首先应确定结构化的访谈题纲。下面是一份较为规范的访谈题纲所包含的主要内容：+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV基本资料：职位名称、主管部门、所属部门、工作地点、直接主管、监督者等 +dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV1．本职位设置的目的是什么？+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV2．按顺序列举说明本职位的工作责任及其重要性。+dvt[jQr?\$lt;wV（责任分为每日，一定时期内与偶尔负担等三种类型）+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV1）．每日必做的以及完成此任务花费时间的百分比+dvt[jQr?\$lt;wV2）．一定时期必做的工作（月，周，季度）以及完成该任务的时间百分比+dvt[jQr?\$lt;wV3）．偶尔要做的工作以及完成该任务的时间百分比+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV3. 对于本职的工作来说，哪些教育或知识是必须的？这些教育与知识可以从学校获得，可以自学或通过在职培训及工作实践获得。如：任职者能够读写并理解基本的口头或书面的指令；任职者能够理解并执行工作程序，以及理解上下级的隶属关系，具备本职位工作需要的专业知识；具备商业管理与财政等方面的基础知识与技能等。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV4. 本职位要求任职者具备哪些经验？哪些经验是必须的。如：需要4--6月的相关工作实习期或在职培训期；需要3—5年的相关工作实习期或在职培训期等。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV5. 任职者负担的管理职责有哪些？每项工作所花费时间的百分比是多少？如工作指导、布置工作、检查工作、制定计划、目标管理、协调活动、解决雇员问题、评价下属等。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV6.本职位的工作者有哪些关系？在描述这些关系时，要考虑这些联系是怎样建立的？在部门内部还是部门外部？联系次数是否频繁？联系中包括信息搜集判断，还是仅仅作为一种服务形式？哪些联系对部门有用？这里的联系对象包括本部门的所有人员。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV7.本职位需要接受哪些监督和管理？接受的程度如何？如任职者的工作简单重复进行，工作处于明确，具体的指导下；任职者可以自主地确定工作目标，绩效标准只需与他人协商即可，不需征得上级同意。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV8. 任职者独立决策的权限与范围有多大？他作出的决定是否要由他人审核？如果要，那么由谁审核？+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV9. 最容易犯的错误有哪些？举例说明，并指出它们是操作上的还是观念上的或两者皆有。这些错误多长时间才能被发现，谁能发现，常在哪些环节上被发现？纠正这些错误存在哪些障碍？在纠正错误过程中可能存在什么枝节问题？ +dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV10. 任职者是否要对一些数据保密？保密的程度如何？保密与否对公司的利益有无影响？+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV11.描述工作顺利进行时必需的生理条件，物理条件，如任职者工作期间站，走，负荷的时间各是多少等？+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV12.为了使工作顺利进行，对任职者在心理方面，有哪些要求？+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV13. 列出工作中所使用的机器或设备+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV14. 本职位还有哪些方面需要补充说明，请列出。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV》》步骤3：小组成员操作程序的培训+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 主要由专家对工作分析的意义、使用工具的特点进行讲解；对项目用语的标准含义、施测指导语、施测过程的引导和控制进行统一规定；回答成员的质疑，并对有歧义的地方进行讨论和确定。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV》》步骤4：调查实施过程+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV1、 问卷调查方法+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV（1） 为保证调查的客观真实性，一定要让受调查者明确调查目的（并非用于对个人业绩评估），让他们放心地反映真实情况；避免对受调查者施加压力，或有可能产生的歧义诱导。+dvt[jQr?\$lt;wV（2） 在填写问卷前与受调查者建立良好合作关系，以获得他们的支持。这要求主持人热情、耐心、细致地回答和解释受测者所提出的问题。+dvt[jQr?\$lt;wV（3） 由于问卷较长，受调查者在填写过程中会出现烦躁情绪，容易影响认真作答。主持人应及时提示和耐心安慰他们，以保证质量。 +dvt[jQr?\$lt;wV（4） 答过的问卷尽可能让其直接主管认真审核，及时纠正偏差。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV2、 访谈法+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV访谈分为三类：+dvt[jQr?\$lt;wV（1）对每个雇员进行个人访谈；+dvt[jQr?\$lt;wV（2）对做同种工作的雇员群体进行访谈；+dvt[jQr?\$lt;wV（3）对完全了解被分析工作的主管人员进行访谈。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV访谈时应遵守的基本准则如下：+dvt[jQr?\$lt;wV（1） 与主管人员密切合作；+dvt[jQr?\$lt;wV（2） 与被访谈者建立融洽的关系；+dvt[jQr?\$lt;wV（3） 在访谈时应当依据一张具有指导性的问卷或提纲来提问，同时也要给回答者留有一定的发挥余地；+dvt[jQr?\$lt;wV（4） 在面谈之后对资料进行检查和核对。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV》》步骤5：职务说明书的编写+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV1、 小组对问卷和访谈结果进行总体统计、审核、评估，尤其是针对同一职位但回答差异很大的项目进行商议，以取得统一意见。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV2、 由专家与人力资源部门人员一起，或由工作小组全体成员讨论制定职务说明书的编写规范和框架。如按行政和业务分类展开工作职责和内容；统一规定同一级别管理者的行政和人事管理职责；统一常用言语和措辞等。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV3、 职务说明书的编写最好在一个固定的办公地点由小组成员统一进行，以便于及时沟通。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV4、 每个成员侧重编写本部门或个人最为熟悉的职务说明书；或者所有负责职务说明书编写的小组成员同时进行一个部门，在这一过程中可临时借调该部门熟悉情况、并能较客观分析评价本部门职位的人员参加。一个部门完成后再进行下一个部门。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV5、 定期、定时进行全组成员沟通，以便及时纠正偏差，并形成统一风格。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV6、 每个成员在编写过程中要及时与相应部门主管及相应职位工作执行人进行沟通，使职务说明书尽可能与职位的实际情况相符合(见上表)。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV7、 为提高效率，以上步骤在实施过程中可并行展开或滚动进行。即调查完一个部门之后，职务说明书的编写便可开始；同时再对另一个部门展开调查，如此循环进行。+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV》》步骤5：总结与修改+dvt[jQr?\$lt;wV+dvt[jQr?\$lt;wV 工作小组对完成的职务说明书进行总审，汇总后向领导小组汇报。如有必要做个别修正和调整。最后对说明书进行编辑存档，以备后用。另外,随着工作性质、任务等方面的变化，工作说明书应及时进行修改，以保证其较强的应用性。+dvt[jQr?\$lt;wV xxx公司职务说明书 编 号： +dvt[jQr?\$lt;wV工作名称：审计师 +dvt[jQr?\$lt;wV所在部门：总裁办公室法律部+dvt[jQr?\$lt;wV直接上级：部长 +dvt[jQr?\$lt;wV工资等级：6 +dvt[jQr?\$lt;wV所辖人员：3 +dvt[jQr?\$lt;wV分析日期：2000/4/6 部门编号：08+dvt[jQr?\$lt;wV定 员：4 人 +dvt[jQr?\$lt;wV工资水平： 2- 3万 /年 +dvt[jQr?\$lt;wV分 析 人：王锐 +dvt[jQr?\$lt;wV批 准 人：钱然利 +dvt[jQr?\$lt;wV工作目标与职责 +dvt[jQr?\$lt;wV通过审计对有财务自主权的部门及负有特定经济责任的领导进行经济监督及评价，促进公司完善内部控制制度。 +dvt[jQr?\$lt;wV工作内容 +dvt[jQr?\$lt;wV1． 例行财务审计+dvt[jQr?\$lt;wV1．1 对公司各驻外机构定期进行财务审计。+dvt[jQr?\$lt;wV 1．2 对公司各有相对财务支出权的部门定期进行审计。+dvt[jQr?\$lt;wV2． 离任审计+dvt[jQr?\$lt;wV 2．1 对负有特定经济责任的管理干部进行离任审计。 +dvt[jQr?\$lt;wV 2．2 对负有特定经济责任的特定岗位的员工进行离任审计。+dvt[jQr?\$lt;wV3． 专项审计 +dvt[jQr?\$lt;wV 3．1 对工作中发现的普遍性、倾向性问题进行专项审计。 +dvt[jQr?\$lt;wV 3．2 对员工举报的问题进行专项审计。+dvt[jQr?\$lt;wV4． 专项调查+dvt[jQr?\$lt;wV 4．1 对领导交办的任务、员工举报的问题、审计工作中发现的问题进行专项调查。+dvt[jQr?\$lt;wV5． 完成领导交办的其它任务。 +dvt[jQr?\$lt;wV工作环境特征 工作环境对身体及心理基本没有影响。 +dvt[jQr?\$lt;wV工作时间特征 +dvt[jQr?\$lt;wV1． 工作时间忙闲不均，在审计或调查项目开始后较忙。+dvt[jQr?\$lt;wV2． 基本上有一半的时间在外地出差。 +dvt[jQr?\$lt;wV所需能力和技能 +dvt[jQr?\$lt;wV1． 较强的分析判断能力。+dvt[jQr?\$lt;wV2． 一定的领导及计划能力。+dvt[jQr?\$lt;wV3． 一定的写作能力。 +dvt[jQr?\$lt;wV所需专门知识和工作经验 +dvt[jQr?\$lt;wV1． 大学本科学历。+dvt[jQr?\$lt;wV2． 熟练运用财务软件及常用办公软件。+dvt[jQr?\$lt;wV3． 1年以上审计工作经验。 +dvt[jQr?\$lt;wV所需培训内容 +dvt[jQr?\$lt;wV1． 最新会计准则和会计法规。+dvt[jQr?\$lt;wV2． 审计规范、方法、准则等。+dvt[jQr?\$lt;wV3． 基本管理知识和法律知识。8:i-mb?Z=^;lt;ZIAZ^[A:
汉口小霸王
编辑本段简介审计人员是指审计机关或者其他审计机构中从事审计工作的专门人员。审计人员应当具备与从事的审计工作相适应的专门知识和业务能力。审计人员执行职务的原则有以下三项：一是回避原则。审计人员在办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。二是保密原则。审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。三是受法律保护原则。审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝，阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。 编辑本段职责根据《审计法》和《审计法实施条例》的规定，审计机关的基本职责是： 1、直接进行下列审计： ——本级预算执行情况和其他财政收支情况； ——本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况； ——国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支； ——中央银行的财务收支； ——国有及国有资本占控股地位或主导地位的金融机构的资产、负债、损益； ——国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业的资产、负债、损益； ——政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算； ——政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支；在组织内部应做的工作 提升审计职业形象，要从每个审计人员制定自身的工作计划做起，在组织内开展的活动有助于审计人员与客户之间建立良好的关系和改变外界对审计的认识。 1.制定审计任务说明书 审计任务说明书不仅应是审计部门的工作指导方针，而且还要作为市场开发的工具。一个有效的审计任务说明书一方面制定了该部门的组织目标，为管理决策提供有针对性的参考，同时它是一个推动内部审计成为该组织的重要资源的机会。因此，它应该起到向外界传递审计部门是确保组织获得成功的这种重要信息的作用。 2.消除审计程序的神秘色彩 客户对他们所不理解的东西常常感到不安，因此，他们可能并不重视未向他们作全面说明的审计活动的价值。为了减少对审计认识的混淆和错误观念，可以制订一种清晰讲解审计如何开展工作的白皮书。 这个白皮书应当提供详实的审计程序说明，包括制定审计时间计划，审计目标，解决冲突的程序，以及审计协议授予审计权的说明。流程图和形象化的说明便于举例说明审计概念和程序。除此之外，你也许想既评审潜在的利益，又阐述客户对审计结果的期待。一旦客户了解有关审计的作用、职责和工作程序，他们更有可能将审计看作是积极、富有建设性的行动。白皮书作为一种增益型工具，可以通过增强与客户间的合作提高审计工作的有效性。 3.建设一个内部局域网的网页 局域网系统在与客户的沟通上不仅提供了一个极佳的平台，而且推动审计服务的发展。内部审计师能利用公司的局域网向客户提供其使用信息的便利渠道，诸如审计部门的任务说明书和白皮书，公布的审计信息，职员简历，以及可在因特网上获取的其他审计资源。 在众多的网页内容中，第一银行审计小组在其局域网网页上提供了该部门的服务说明，其中包括有关规章和如何遵循的评论，研究报告、对有关政策与程序的评价等。除此之外，该网站以编制审计工作程序表为特色，列出了每次审计任务的暂定期限，允许管理部门用PDF（电子文本）格式浏览以往公布的审计报告。网站还包括设置了5个问题的趣味性测验，测验来访者对银行政策、审计程序、法律法规问题的知识。这种趣味性、互动式的网页有助于增进客户对网站内容的兴趣而且刺激用户登录和回访网站的次数。 为了进一步推动审计工作，第一银行审计小组的局域网将增加从审计事后调查中了解到的客户在审计过程中取得的正确经验，这样可以让全公司的人看一看审计服务如何使其同事获得好处。总之，审计部门将竭力加强网站建设的特色，强调审计部门在该组织中不容忽视的作用并展示其成功的记录。 4.经常与客户保持联系 与客户发展牢固关系的最佳时机是在审计期间，但不仅仅局限于审计期间，当你开始与他们认识时，通过简单的手势，比方说传看新闻报导或法规信息，都有助于与客户保持联络，建立信任的基础。审计成果既帮助客户们避免了风险，又使客户重视在掌握情况时所得到的审计部门的帮助。 审计过程中，你或许也想对业务执行部门的工作程序进行考察，以便于更好地理解客户的工作和掌握自上次审查以来已知情况的变化。另外，如果公司的政策允许，偶尔带客户们出去吃顿午餐，以保持并增进与客户关系的发展。假如时间有限，一封简单的电子邮件或打个电话也可以帮助保持打通关系的渠道。 5.提供审计咨询服务 咨询服务作为一项重要的审计业务，虽然只是在最近才获得专业的广泛认可，但许多有效率的从业者在完成他们的本职工作后，一直在担当着风险与控制的评估员。这样的审计人员大概已经注意到咨询服务不仅有助于确保审计功能的增值，而且有助于树立更积极的职业形象。咨询服务使审计师赢得了客户对审计的认可，而且鼓励客户将审计视为改进业务程序的一种方法。 6.寻找一种可以双赢的审计结果 严格审核一下你部门提交审计结果的方法，再确定审计程序的重点是否无谓地放在了组织管理上而不是放在问题上？尽管你不能将你的审计结果降到最低程度，或者也不能忽视你对报告的准确性应该尽到的责任，但许多审计却出具了不尊重客户的审计意见，混淆了审计自身与管理部门的界限。 应将重点从对问题的鉴别上转移出来，把向被审计单位提出审计结果的会议作为一种有利于改进工作的机会。如果可能的话，利用你的专业知识在工作碰头会议或审计结束交换意见的会上制定一个能解决审计事项的行动计划。这项计划在总体上应事先预测到管理部门对审计结论的反应，以便于把结论披露出来的问题转变成一种积极改进的步骤，而不是连珠炮似的批评。这项计划还可缩短追查问题所需要的时间，这将有助于将常常对审计师与客户之间关系的损害行为降到最低程度。把审计结论当作一次解决问题的机会，这将鼓励客户开始把审计作为“教练”而不是“警察”来对待，管理部门也会及时地开始评估审计过程，看它是如何真正地设计成用来帮助企业实现其目标的。 就地行动 要改变对审计的消极认识还要做很多工作，这些工作不能仅限于组织内部。通过采取一些措施，在业内开展教育活动，纠正人们对审计专业有关的错误观念。 7.到地方院校去进行宣讲 大学教授通常很重视专业人员到课堂上向学生们传授有关他们专业领域中的知识和分享从真实世界的视角得出的观点和经验。审计师可志愿讲授会计或商务课程，以帮助在校学生认识有关审计专业的真实性质和价值。 学生们应该认识到，尽管内部审计有一定之规，但审计师并不是“一名小计算员或公司的警卫”。要抓住这个可以澄清错误观念的机会，向学生们说明审计工作是一项充满活力，富有挑战性的专业，这项专业为从业人员的成长和回报提供了一个重要的机会。告诉学生们，审计师通过风险管理、对财务资料真实性的审计和咨询活动向组织提供十分重要的服务。 还必须提及审计师在预防和检查舞弊活动中发挥的作用，对用于查处违法犯罪案件的审计技术的描述，调查取证的故事和对防范舞弊的技术方法的讨论，多半将会引起学生们的好奇心。 讲讲信息安全审计也能吸引学生们，当今的大学生很注意有关技术方面的职业，你也可以谈论近期引人关注的大公司，例如世通公司和安然公司的财务丑闻引发的灾难，解释强大的审计部门怎样才能帮助企业，确保这种情况不会在其他公司再度出现。 对于那些热衷涉足于审计行业或想要更深入地了解审计专业的学生们，别忘了给他们带上你参加当地内部审计师协会会议的免费入场券。除了帮助学生们转变对审计的感性认识之外，你所做的努力可以激发起学生们对审计专业的兴趣，并激励这些未来的毕业生加入到这个领域。 8.加入到你的地方同业小组中去 虽然你可能已经加入了内部审计师协会，但你是否还考虑参加地方分会或支会，既使你没有太多的时间为它做出你的贡献，通常各级组织需要来自不同层次的人尽义务。 对于审计专业发展来说，内部审计师协会一直是强有力的支持者，地方分支机构也在频繁地开展各种活动，为提升审计职业的形象做各种的努力。给这项事业提供支持可以使你在改变观念和增长见识上发挥作用。一个强有力的地方内审协会对你的同事来说意义重大，它传递了这样的信息，那就是内部审计师们是有一个尽职尽责的职业团体的，他们渴望以高标准实践审计业务，按正确的原则，而不是根据主观标准提出审计建议。 9.向有关栏目编辑写稿 地方报纸为倡导内部审计工作提供了一个极好的讨论园地。审计师能利用读者反馈给编辑的来信或“来稿选登”栏目来讨论当前行业内的新闻或内部审计发展的前景趋势。例如，下一次可能见诸于报端的有关大公司破产，舞弊或有可疑的会计实务，写一写论述当前组织中审计工作的重要性和审计是解决大公司不法行为的职能的一部分，以这个角度作为起点讨论审计工作提升组织的重要价值和审计在确保组织经营活动获得成功所起到的重要作用。 由于公众一般并不了解外部审计和内部审计工作是两个单独的专业，所以你还需要向他们解释这两者之间的差别。要让读者清楚，内部审计工作不仅仅是关注会计和财务问题——这是外界普遍性的错误观念，从审计工作的范围来看，这个专业实际上涉及到该组织全部的经营活动。 你可能还要强调，那些投资于公司的股东，他们需要一个强大的、独立的内部审计部门协助他们保护其投资。要着重强调这一点，如果投资人不要求改变这种状态，世通公司和安然公司的财务风险将会再次出现在他们身上。 10.时刻宣传审计 改变公众对审计专业的认识并不总是要求刻意设置环境场合，每天办公室外的合作活动就是一个消除错误观念和教育公众的合适平台。例如，下一次某人问你从事何种工作时，你不能仅仅草率地应付一下，然后马上就转变话题。相反，你要花点时间解释你的工作并详细说明审计在该组织中的作用。介绍一些常识，然后将话题转到阐述审计工作的真正功能和增值性。你不必街头演说，只要摆出事实，说明审计人员对该组织所做的许多积极的贡献，和他们对于现代经营活动不断增长的重要意义。听众将会意识到你的意愿就是帮助他们理解审计工作，甚至通过他们将这种信息传递给其他人，使你的信息呈现几何级数的增加，扩大宣传的范围。所以决不可低估口头工作的市场潜力。
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