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新企业所得税的税务筹划一、运用免税收入纳税筹划 新企业所得税法引入“免税收入”这一概念，将国债利息收入、权益性投资收益和非营利组织的收入作为“免税收入”，予以所得税优惠。 因此，当企业有闲置资金时，可以与其他投资项目进行比较，准确估计项目的收益率，在取得同等收益率的情况下优先购买国债和权益性投资。纳税筹划时，要分清非营利性组织的非营利性收入和营利性收入，未分清的，将不能视为免税收入。 二、运用优惠税率进行纳税筹划 新企业所得税法对内、外资企业所得税税率统一规定为25％，但对一些企业设置了优惠税率，如国家重点扶持的高新技术企业为15％，小型微利企业为20％，民族自治地方的企业，应属地方分享的所得税部分可由地方给予减免优惠，非居民企业为20％。其中税法对国家重点扶持的高新技术企业和小型微利企业的标准做出了规定。 对于新企业所得税优惠税率的设置，企业应设法创造条件，设立具备享受低于25％税率条件的企业，如设立高新技术企业，到民族自治地方设立企业，将大企业分设为小型微利企业或在企业年应纳税所得额在30万元界点时合理筹划，这样就能用好用活政策，达到少缴企业所得税的目的。 三、利用产业优惠政策纳税筹划 1．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 旧企业所得税法仅对国家级高新技术产业开发区内的高新技术企业实行15％的优惠税率。新企业所得税法放宽了地域限制，扩大到全国范围，同时严格了高新技术企业的认定标准。 对于现有将高新技术仅作为部门核算的公司，可以将高新技术业务剥离出来，成立独立的高新技术企业，以适用15％的税率。当然，高新技术企业要属于《国家重点支持的高新技术领域》并且要经过国家有关部门认定。 2．有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目的税收优惠。 新企业所得税法中，产业优惠政策的另一个亮点就是把有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目纳入了产业优惠体系，以图进一步提高我国企业的环保、节约和安全生产意识，促使企业加大这些方面的开发和投资力度。 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10％从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。这里的专用设备指《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税饶惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，且5年内幕得转让、出租。 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。这里原材料占生产产品材料的诧例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。 因此，企业需要购置有关环境保护、节能节水和安全生产等专用设备时，想要享受税收优惠，少缴税，必须是企业所得税优惠目录中的专用设备，且注意年限限制。 四、运用技术创新和科技进步的税收优惠政策纳税筹划 新企业所得税法从以下3个方面对技术革新设定了优惠条款，鼓励企业进行技术创新和科技进步，也给企业带来了纳税筹划空间。 1．符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得。即一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 2．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。 新产品和新技术的研发是提高企业竞争力和获得较高利润的保证，需要持续和高额的投资。企业应当充分运用纳税筹划，有效地获得国家通过税收优惠政策所给予的资金支持。如企业外购专利技术的费用，只能计入“无形资产”科目在规定年限内直线摊销。然而如果企业与科研机构采取联合开发的方式，则技术开发的费用不仅能够在税前一次性扣除，而且可以获得实际发生额50％的所得税税前加计抵扣。 3．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 五、运用安置特殊人员就业纳税筹划 新企业所得税法规定：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资实行加计扣除。其中企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％办I计扣除。 新企业所得税法取消了原税法对安置人员比例的限制，企业可以根据自身情况，在一定的适合岗位上尽可能地安置下岗失业或残疾人员，以充分享受税收优惠，减轻税负。 
税收优惠政策对我国西部发展的影响 一、现行的税收优惠政策对西部的影响分析 现行的税收优惠政策在某种程度上弱化了西部的吸引力 我国传统的税收优惠政策明显具有“区域性”、“外资性”的特征，不适当的区域税收优惠在某种程度上加剧了西部经济发展的滞后性。当前我国税收优惠政策的重点是向东部地区倾斜，围绕着经济特区、沿海开放城市、沿海经济开发区、经济技术开发区、边境对外开放城市、沿江开放城市设计了多层次的地区导向型税收优惠政策，而对于西部边远地区倾斜不多，不利于将内、外资向亟待发展的西部地区引导。如现在内资企业中涉及地区税收优惠的内容有“老、少、边、穷”地区，但是外商投资企业所得税中却规定了多层次的地区税收优惠，其结果是扭曲了外商投资的地区选择，使经济特区和沿海地区成为重要的投资市场。从目前外商投资的分布状况看，绝大多数都集中在东部经济发达地区，外商投资的区域不平衡性非常明显。 现行的税收优惠政策没能体现出产业导向 目前，西部地区迫切需要发展的是交通、能源、原材料等基础产业以及高科技产业，而现行税收优惠政策对基础产业和高科技产业的重视程度不够，鼓励传统工业和加工业的发展，致使没能解决西部地区产业失衡矛盾，也使西部地区的资源、科研等方面的优势也得不到充分的发挥，弱化了税收杠杆对资源配置的作用，势必会影响西部大开发中的产业结构的调整和优化。 现行的税收优惠手段过于单一，优惠税种主要集中于所得税 现行税收优惠主要以直接优惠为主，多集中在降低税率、减税、免税、退税等几个方面，而允许加速折旧、投资抵扣等间接优惠方法较少，而且优惠税种也主要是所得税，这种单一的优惠形式和优惠税种也不利于西部。因为直接税优惠主要是针对企业利润进行的，适用于投资期短，见效快的企业，而对于西部发展极其重要的投资规模大，技术水平高、经营周期长的基础设施、能源交通、农业开发、高新技术等项目的效果就不是很明显。 二、如何建立有利于促进西部开发的税收优惠政策 及时将税收优惠政策的重点由东部转移到西部 税收优惠的目的是促进经济增长和发展，具有“时效性”，改革开放之初，国家优先发展东部，对东部倾斜的税收优惠政策起到了很大的作用。现在国家提出西部大开发战略，我国税收上的优惠政策重点应由东部转移到西部，尤其注意的是对于税收优惠政策不能搞“一刀切”，否则对西部地区经济发展是不利的。因此必须在继续清理或取消集中于东部经济发达地区的各种税收优惠政策的同时，还应制定一些特殊的针对西部的税收优惠政策，对于外商和其他地区或个人在西部地区投资达到一定规模的项目，应实行比沿海地区更为优惠的政策，以吸引内外资投资于西部，同时也可促进西部企业的自我发展。 加强税收优惠政策的产业和科技导向功能 基础设施薄弱，产业结构不合理，产品科技含量低等是当前西部经济生活中存在的突出问题。因而税收优惠政策倾斜的重点，应考虑对基础产业、生态和环保产业、资源开发和深加工产业、特色产业、优势产业、支柱产业、高新技术产业给予大量优惠。例如可对于高新技术产业、生态产业等出现的风险损失准予在税前列支或从当期应纳所得税额中扣减；在西部地区的中心城市里设国家高新技术开发区，率先进行增值税转型试点，将现行的生产型增值税改为消费型增值税，允许抵扣固定资产所含的增值税税金，以促进西部企业技术创新；对产品出口企业享受“延长减半”优惠的条件可适当放宽，而对原材料消耗高、环境污染严重、销售不畅、经济效益差的产品或行业，不给予任何税收优惠政策，充分发挥税收优惠政策的产业和科技导向功能，推动西部地区的可持续快速发展。 直接税收优惠和间接税收优惠方式相结合 直接优惠方式包括定期减免、以税还贷、降低税率及税额扣除等。间接优惠方式包括加速折旧、投资抵免、亏损结转、费用扣除、特别准备金以及延期纳税等。两者各有优缺点，就西部地区开发而言，没有直接优惠的诱惑，难以吸引内外部投资，没有间接优惠，长期投资风险太大。长期以来，我国内、外资企业税收优惠方式一直以减免税和低税率为主，这种直接优惠方式虽然对内资企业比较适应，但对许多外资企业则不太适应。西部地区是否采用直接税收优惠方式，关键在于我国能否与世界各国签订税收饶让协定。世界上绝大多数国家对没有签订税收饶让协定的国家的跨国纳税人实行抵免制度，因此对外商优惠的税款最终被外国政府获得，外商并没有得到多少好处。因此，在西部大开发过程中对于那些没有与我国签订饶让协定的国家的外商只能采用间接税收优惠方式，以便避开相关国家涉外税制的制约，使纳税人真正受益，又能尽量降低税收优惠成本，也适合于鼓励资金密集型和技术密集型项目的投资。对与我国签订税收饶让协定的各国外商和国内资本，则可根据项目的具体情况，灵活采用直接税收优惠方式或间接优惠方式。总之，西部税收优惠方式应该以直接优惠和间接优惠相结合，灵活运用，充分调动内、外资投资西部的积极性，促进西部经济早日腾飞。进西部经济早日腾飞。进西部经济早日腾飞。进西部经济早日腾飞。进西部经济早日腾飞。进西部经济早日腾飞。进西部经济早日腾飞。进西部经济早日腾飞。
应该是毕业论文吧，你应当按你所学书的内容大纲去写，即使有大幅原也没关系，那是学的课本在网上找的不可取，别人写的也不可取，自己写吧
