依我以希
2022年的税务师考试再过一个多月就要正式开考，各位考生目前是否也产生了一点紧张的情绪呢？在备考阶段，大家的知识点内容和考题练习是需要同步进行的，下面我就为大家带来了一份2022年税务师考试模拟训练试题及答案解析，一起来看看吧！
下列业务发生时，不通过“其他综合收益”科目核算的有（ ）。
A、无法偿还的应付账款
B、采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业实现净利润
C、收到国家资本性投入的具有专项用途的款项
D、采用权益法核算长期股权投资时，期末被投资企业持有的其他债权投资发生公允价值变动
E、企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值大于账面价值
【答案】ABC
【解析】选项 A，应直接转入“营业外收入”；选项 B，投资企业按享有的份额确认为投资收益；选项 C，应作为专项 应付款来核算。 选项 A 的分录为： 借：应付账款 贷：营业外收入 选项 B 的分录为： 借：长期股权投资——损益调整 贷：投资收益 选项 C 的分录为： 借：银行存款 贷：专项应付款 选项 D 的分录为： 借：长期股权投资——其他综合收益 贷：其他综合收益（或相反） 选项 E 的分录为： 借：投资性房地产——成本 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 其他综合收益
企业根据金融资产的业务模式和合同现金流量的特征，可将金融资产划分为（ ）。
A、以可变现净值计量的金融资产
B、以重置成本计量的金融资产
C、以摊余成本计量的金融资产
D、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
E、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
【答案】CDE
【解析】企业根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：（1）以摊 余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。
某企业有 A、B 两大类存货，A 类存货包括 A1、A2 两种存货，B 类存货包括 B1、B2 两种存货，期末 A 类存货的成 本与可变现净值分别为 28000 元和 28000 元，B 类存货的成本与可变现净值分别为 38000 元和 39000 元，A1 存货的成 本与可变现净值分别为 16000 元和 14000 元，A2 存货的成本与可变现净值分别为 12000 元和 14000 元，B1 存货的成本 与可变现净值分别为 28000 元和 29600 元，B2 存货的成本与可变现净值分别为 10000 元和 9400 元。若上述存货采用成 本与可变现净值孰低法确定期末存货成本，下列表述中正确的有（ ）。
A、单项比较法确定的期末存货成本为 59400 元
B、分类比较法确定的期末存货成本为 66000 元
C、总额比较法确定的期末存货成本为 64000 元
D、单项比较法确定的期未存货成本为 63400 元
E、总额比较法确定的期末存货成本为 67000 元
【答案】BD
【解析】单项比较法，指对库存中每一存货的成本和可变现净值逐项进行比较，每项存货均取较低数确定存货的期末 成本，此时期末存货＝14000＋12000＋28000＋9400＝63400（元）；分类比较法，指按存货类别的成本与可变现净值 进行比较，每类存货取其较低数确定存货的期末成本，此时期末存货的成本＝28000＋38000＝66000（元）；总额比较 法，指按全部存货的总成本 66000 与可变现净值总额 67000 相比较，以较低数作为期末全部存货的成本，所以期末存 货成本为 66000 元。
某企业 2019 年 2 月 20 日购入 A 上市公司股票并划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，共支付 款项 2030 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 100 万元、相关交易费用 10 万元。3 月 5 日实际收到现金股利 100 万元。2019 年 12 月 31 该项金融资产的公允价值为 2000 万元。则该金融资产公允价值变动的金额为（ ）万元。
A、30
B、80
C、90
D、60
【答案】B
【解析】入账价值＝2030－100－10＝1920（万元）；公允价值变动的金额＝2000－1920＝80（万元）。
2 月 20 日
借：交易性金融资产——成本 1920
应收股利 100
投资收益 10
贷：银行存款 2030
3 月 5 日
借：银行存款 100
贷：应收股利 100
12 月 31 日：
借：交易性金融资产——公允价值变动 80
贷：公允价值变动损益 80
大海公司是一家上市公司，当年实现的净利润为 2800 万元，年平均市盈率为 13。大海公司决定向国内一家从事同 行业的百川公司提出收购意向，百川公司当年净利润为 400 万元，与百川公司规模相当经营范围相同的上市公司平均 市盈率为 11。按照非折现式价值评估模式计算的目标公司价值为（ ）万元。
A、5200
B、2800
C、3000
D、4400
【答案】D
【解析】每股价值＝预计每股收益×标准市盈率，由于每股价值×股数＝公司价值，每股收益×股数＝净利润；因此 目前公司价值＝预计净利润×标准市盈率。由于计算的是目标公司价值，所以市盈率应该使用目标公司的市盈率，但是由于百川公司的市盈率没有给出，所以应 该使用与百川公司规模相当经营范围相同的上市公司的平均市盈率来计算。 因此目前公司价值＝400×11＝4400（万元）。
H 公司是一家股份有限公司。根据《公司法》的规定，关于该公司的监事会，下列选项中说法正确的是（ ）。
A、若该公司股东人数较少或者规模较小，可以设 1 至 2 名监事，不设监事会
B、监事会每年至少召开 1 次会议，监事可以提议召开临时监事会会议
C、监事会决议应当经半数以上监事通过
D、监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，全体监事应当在会议记录上签名
【答案】C
【解析】本题考核股份公司监事会。股份有限公司设监事会，其成员不得少于 3 人。选项 A 适用于有限责任公司，该 题为股份有限公司。所以选项 A 错误。监事会每 6 个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。所以 选项 B 错误。监事会决议应当经半数以上监事通过。所以选项 C 正确。监事会应当对所议事项的决定作成会议记录， 出席会议的监事应当在会议记录上签名。所以选项 D 错误。
甲股份有限公司的 2017 年末注册资本为 2300 万元，法定公积累计已经提取 1000 万元，2018 年初拟以法定公积金 转增资本，本次最多可以转增的资本数额是（ ）。
A、575 万元
B、425 万元
C、150 万元
D、825 万元
【答案】B
【解析】本题考核以公积金转增资本的规定。公司用法定盈余公积金转增股本时，以转增后留存的该项公积金不少于 转增前注册资本的 25％为限。本题中，转增后所留存的公积金不得低于 575 万元（2300×25％），那么本次最多转增 425 万元（1000－575）。
下列关于个人独资企业的营业转让一般会出现三种效果，下列不属于的是（ ）。
A、企业营业整体转让后，免除了原企业主的偿债义务，原企业的债权债务由受让人整体承继
B、整体营业转让后转让人与受让人对原企业债权债务承担连带责任
C、整体营业转让后，原企业主对原企业债权债务承担责任，受让人对转让后发生的债权债务承担责任
D、整体营业转让后仅由转让人对原企业债权债务承担责任
【答案】D
【解析】本题考核个人独资企业的营业转让。个人独资企业营业整体转让的核心问题是转让人与受让人对企业债权债 务的承继处理问题。一般会出现以下三种效果：①企业营业整体转让后，免除了原企业主的偿债义务，原企业的债权 债务由受让人整体承继。②整体营业转让后转让人与受让人对原企业债权债务承担连带责任。③整体营业转让后，原 企业主对原企业债权债务承担责任，受让人对转让后发生的债权债务承担责任。
2022年税务师考试科目具体内容有哪些？
根据2022年税务师 《税法一》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
根据2022年税务师 《税法二》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
根据2022年税务师 《财务与会计》 考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。
根据2022年税务师 《涉税服务相关法律》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。
根据2022年税务师 《涉税服务实务》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。
2022年税务师考试科目具体时间
税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。
长腿蚊子
一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案代码填入答题卷的相应位置。本题型共25分，每小题分）1、按照（ ）规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。A.全国人大 B. 国务院 C.财政部 D. 国家税务总局2、制定机关应当自税收规范性文件发布之日起（ ）日内向上一级税务机关报送备案。 、税务机关征收税款时，税收优先于下列项目中的（ ）。A. 行政罚款 B. 抵押权 C. 职工工资 D. 破产企业的清算费用4、某企业偷税10万元，税务机关对其追征税款的期限为（ ）。年 年 年 D.无限期5、行政处罚的追究时效，从（ ）起计算。A.违法行为终了之日 B.违法行为发生之日C.违法行为终止之日 D.违法行为中止之日6、听证程序的范围是（ ）。A.较大数额罚款 B.没收非法财物 C.行政拘留 D.劳动教养7、行政相对人对行政机关委托的组织所作的具体行政行为不服的，被申请复议的主体是（ ）。A.作出委托的行政机关B.作出具体行政行为的组织C.作出具体行政行为组织的主管行政机关D.作出具体行政行为组织的上一级机关8、公民、法人或者其他组织向人民法院起诉，人民法院已经受理的（ ）。A.可以申请复议 B.不得申请复议C.法院判决后再申请复议 D.撤诉后再申请复议9、在行政赔偿诉讼中，举证责任的分担原则是（ ）。A.无人承担举证责任 B.谁主张谁举证C.原告负举证责任 D.被告负举证责任10、下列违反税法的行为中，不追究刑事只追究行政责任的有（ ）。A.拖欠缴纳税款的行为 B.逃避追缴欠税的行为C.偷税行为 D.骗取出口退税的行为11、按照《国家税务总局税收执法过错责任追究办法（试行）》的规定，下列情形中应追究执法过错行为人责任的是（ ）。A.因适用法律、法规、规章的规定不明确导致执法过错的B.因对法律、法规、规章理解不准确导致执法过错的C.集体研究中申明保留不同意见的D.因不可抗力导致执法过错的12、因承办人个人原因造成执法过错的，承办人为两人或两人以上时，责任追究的原则是（ ）。A.追究过错大者的责任B.追究职务高者的责任C.无论过错大小、职务高低追究同等责任D.根据过错责任的大小分别追究主要责任、次要责任13、现行再就业税收优惠政策规定符合条件的企业按当年新招用持《再就业优惠证》的人数定额依次扣减营业税等。我省确定的定额标准是每人每年（）元。 、单位实际安置每位残疾人每年可减征的营业税具体限额，根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的（ ）倍确定，但最高不得超过每人每年万元。 、下列行为需要征收营业税的有（ ）。A.个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务B.在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务C.境内企业派员工赴境外企业提供应税劳务D.残疾人员个人为社会提供的劳务16、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征税范围，应按（ ）税目征收营业税。A.转让无形资产 B.销售不动产 C.交通运输业 D.服务业17、某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（ ）元。 、免征营业税的技术开发、技术转让业务，是指（ ）。A.科学领域的技术开发和技术转让业务B.自然科学领域的技术开发和技术转让业务C.行为科学领域的技术开发和技术转让业务D.创新领域的技术开发和技术转让业务19、营业税组成计税价格中的成本利润率，由（ ）确定。A.国务院 B.财政部C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关20、金融机构逾期贷款未满（ ）天（含）的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。天 天 天 天21、某有线电视台2月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元。该电视台当月应纳营业税为（ ）A．万元 万元 万元 万元22、某搬家公司取得劳务收入5万元，则应比照（ ）税目征收营业税。A.交通运输业---陆路运输 B.交通运输业---装卸搬运C.服务业---代理业 D.服务业---租赁业23、某运输企业2002年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该运输企业2002年4月应纳的营业税为( )万元。 、根据国务院关于修改个人所得税法实施条例的规定，自2006年1月1日起，年所得（）以上的纳税义务人，在年度终了后（ ）月内应到主管税务机关办理纳税申报。万元、4个月内 万元、3个月内万元、4个月内 万元、3个月内25、某单位在年终总结活动中，向外单位来宾发放的有价证券和实物礼品，计征个人所得税说法正确的是( )。A.有价证券按偶然所得征税，实物礼品不征税B.有价证券按其他所得征税，实物礼品不征税C.一并按其他所得征税D.一并按照偶然所得征税26、个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应扣除以下费用：a.财产租赁过程中缴纳的税费；b.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；c.税法规定的费用扣除标准。其扣除次序为( )： 、某运动员在奥运会取得一枚金牌，国家体育总局奖励该运动员5万元奖金，山东省人民政府奖励该运动员15万元奖金，其家乡县政府奖励其10万元，则下列征税规定正确的是（ ）。A．对30万元奖金全额征收个人所得税B．对30万元奖金全部免征个人所得税C．对20万元奖金免征个人所得税，对10万元奖金征收个人所得税D．对5万元奖金免征个人所得税，对25万元奖金征收个人所得税28、山东省规定，对企事业单位自行制定标准发放给个人的公务通讯补贴，法人代表、总经理每月不超过（）元（含）、其他人员每月不超过（）元（含）的部分，可在个人所得税前据实扣除。A. 600；300 B. 500；300 C. 600；400 D. 500；20029、自2006年7月1日起，山东省对残疾人员取得的工资、薪金所得，按每月应纳税款减征（）；对同一纳税人每月减征税额最高不超过（ ）元。A. 80%；600 B. 70%；500 C. 60%；500 D. 90%；50030、某残疾复员军人购买社会福利募捐彩票一次中奖收入30000元，应（ ）。A.免予缴纳个人所得税 B.缴纳4000元个人所得税C.缴纳4800元的个人所得税 D.缴纳6000元个人所得税31、企业年应纳税所得额为10万元，其应纳的企业所得税税额是（）万元。A． B． C． D．、勘察设计企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（ ）万元以下的，暂免征收企业所得税。 、下列关于企业股权投资转让的所得税税收政策，表述正确的是（ ）。A.企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额B.企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额C.被投资企业发生的经营亏损，可由被投资企业按规定结转弥补D.企业在一般股权买卖中，股权转让人应分享的被投资企业累计未分配利润应确认为股息性质的所得34、下列关于资产加速折旧的说法，不正确的是（ ）。A.固定资产加速折旧可以采用缩短折旧年限法B.加速提取折旧的固定资产应该满足一定的条件C.证券公司电子类设备的折旧年限最短为2年D.集成电路生产企业的生产性设备最短折旧年限为3年35、对高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。A.免征1年 B.免征3年 C.免征5年 D.暂免征收36、下列各项支出中，不属于资本性支出的有（ ）。A．购置固定资产支付的增值税B．购入某项专利权的支出C．支付固定资产的日常修理费D．支付给工程项目建设人员的工资37、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限不得短于（）。年 年 年 年38、下列各项财产属于房产税所称的“房产”的是（ ）。A.围墙 B.电梯 C.室外游泳池 D.玻璃暖房39、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（ ）起，缴纳房产税。A.生产经营之月 B.生产经营之次月C.建成之月 D.建成之次月40、土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。A.按年计算，分季缴纳 B.按年征收，分期缴纳C.按年计算，分期缴纳 D.由省一级税务机关确定41、市区一家公司，实际占地13000平方米。年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，当年开发使用2000平方米。已知适用土地使用税税率为每平方米2元。该公司年应纳城镇土地使用税为（ ）。元 元 元 元42、下列征收车船税的有（ ）A.拖拉机 B.外商投资企业的车船 C.捕捞养殖渔船 D.警用车船43、融资租赁合同按（ ）征收印花税。A.租赁合同 B.借款合同 C.财产保险合同 D.技术合同44、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）计算缴纳土地增值税。A.超过部分的金额 B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额45、市区某企业无故拖欠营业税20万元，税务检查查出后，当期补交了税款20万元，同时加收了滞纳金1000元（滞纳10天），应缴纳的城建税为（ ）。A.补交城建税14000元 B.补交城建税的滞纳金28元C.补交城建税14000元，滞纳金140元 D.补交城建税14000元，滞纳金70元46、下列征收资源税的是（ ）A.炼钢厂进口的矿石 B.进口的海盐C.军事单位开采的锡矿石 D.中外合作开采的石油、天然气47、下列各项需要缴纳土地增值税的是（ ）。A.出让国有土地使用权 B.城市企业房地产的交换C.房地产的继承 D.出租房地产48、以下说法正确的是（ ）A.外籍个人分别在中国境内、外工作期间取得工资薪金，不论是由中国境内还是境外的企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。B.外籍个人在中国境外工作期间取得工资薪金，由中国境内企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境外所得。C.外籍个人在中国境内工作期间取得工资薪金，由境外企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境外所得。D.外籍个人在中国境外工作期间取得工资薪金，由境内企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境内所得。49、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（ ）。A. 按照企业对其关联企业的投资情况确定B. 按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C. 按照独立企业之间的业务往来确定D. 按照行政隶属关系确定50、在我国同发达国家谈判的协定中，建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，一般都限定仅以连续超过（ ）个月以上的为常设机构。A. 3 B. 6 C. 9 D. 12
Smile丶燚
一、名词解释(每小题5分，共20分)1．课税对象：2．定额税率：3．进项税额：4．企业所得税应纳税所得额：二、填空题(每空2分，共20分)1．累进税率的形式又可分为——和——。2．营业税的纳税人是在我国境内销售——、转让——或者销售________的单位和个人。3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为——，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为__________，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按———— 的税率减收房产。4．企业所得税纳税人用————的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1．税收是凭借( )取得财政收入的一种形式：B 国家对纳税人提供的服务C 政治权力 D．人权2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( )A．税收附加 B 特殊增税C．加成征收 D．综合负担3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水4．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％一20％ B．15％一20％C．5％一15％ D．5％一20％5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( )。A．自行贴花 B。委托代征C．汇贴 D 汇缴6．纳税人建造普通住宅出售：增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。A 超过部分金额 D．扣除项目金额C 取得收人全额 D．全部增值额7．对于外商投资企业和外国企业，其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的( )。A．5％ B．10％C．15％ D．20％8．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业，经营期不少于5年的，按( )的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。A．40％ B．60％C．50％ D。100％9，我国农业税实行( )比例税率。A．行业差别 B．地区差别C．产品差别 D．收入差别10．经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低( )。A．10％&nbB．20％C．30％ D．40％四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)1．对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( )等处罚。A．全额征补税款 B．不得作为进项税额抵扣C 没收财产 n处无期徒刑E．处死刑2．适用消费税复合税率的税目有( )A．卷烟 B．雪茄C．烟丝 D，粮食白酒E．薯类白酒3．营业税的起征点分别为销售额( )。A．50元 B．50～80元C 100—500元 D．200～800元E．600—2000元4．财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。A 政府 B．国有企业C 社会福利单位 D．医院E 学校5。某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。A．资源税 B．增值税C 消费税 D。营业税E．城建税五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共10分)’1．( )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。2．( )修理自行车取得的收入应该征收营业税。3．( )金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。4．( )印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。5．( )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。六、简答题(10分)简述税收的形式特征。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共10分)1．某建材厂2000年应税房产原值为1000万元，当地规定允许减除房产原值的30％，计算该厂当年应纳的房产税税额。(本题5分)2．某人10月份营业额为5000元，规定的起征点为600元，营业税税率为5％，城建税税率为7％。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。(本题5分)2006年7月 (参考答案供参考)一、名词解释(每小题5分共20分)1．课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。2．定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。3．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。4．企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。二、填空题(每空2分，共20分)1．全累税率 超累税率2．应税劳务 无形资产 不动产3．％ 12% 4％4．公益、救济性 3％三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1．C 2．C 3．A 4．D 5．D6．D 7．B 8．D 9．B 10．C四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共1．ABCDE 2．AD 3．AD 4．ACE 5．ABE 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共50分）1．(X)免征额是税法在课税对象中预先确定免于征税的数额。2．(X)修理自行车取得的收入应该征收增值税。3．(√)金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。4．(X)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。5．(X)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计人应纳税所得额。六、简答题(10分)简述税收的形式特征： 税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配，具有自己鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的形式特征，通常被称为税收“三性”，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。(2分)税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。(2分)税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。(2分)税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。税收的固定性是国家财政收入的需要。(2分)税收无偿性、强制性和固定性的特征是由税收这种特殊分配形式的重要特征，也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2分)七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共10分)1．解：(1)房产原值＝1000X(1-30％)＝700(万元)(2)当年应纳的房产税税额：700X1．2％＝(万元)2．解：(1)应纳营业税5000X 5％=250(元)(2)应纳城建税＝250X7％＝(元)
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