爱吃哒小胖纸
2022年的税务师考试将在11月的中旬举行正式考试，目前还剩下一个月左右的时间。最后一个月的时间里大家最重要的是保持做题的数量来稳固题感，下面就和我一起来试试这份2022年税务师考试《涉税服务相关法律》考试模拟试题吧！
下列失业人员中，应停止领取失业保险金的有（）。【多选题】
A.重新就业的孙某
B.移居境外的杜某
C.已享受基本养老保险待遇的陈某
D.应征服兵役的贾某
E.输入答案有正当理由，不接受当地人民政府指定部门提供的培训的吴某
正确答案：A、B、C、D
答案解析：本题考核停止领取失业保险金及其他失业保险有关的其他费用。停止领取失业保险金的情形：（1）重新就业的（选项A）；（2）应征服兵役的（选项D）；（3）移居境外的（选项B）；（4）享受基本养老保险待遇的（选项C）；（5）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。
下列有关承揽合同的终止说法错误的是（ ）。【单选题】
A.定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以即刻解除合同
B.定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以催告定作人在合理期限内履行义务，并可以顺延履行期限；定作人逾期不履行的，承揽人可以解除合同
C.承揽人未经许可将主要的承揽工作交给第三人完成的，定作人可以解除合同
D.定作人可以随时解除承揽合同
正确答案：A
答案解析：本题考核承揽合同的终止。定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以催告定作人在合理期限内履行义务，并可以顺延履行期限；定作人逾期不履行的，承揽人可以解除合同。
下列有关公司章程的各项表述中，符合公司法律制度规定的有（ ）。【多选题】
A.有限责任公司全体股东应在公司章程上签名盖章
B.公司章程必须载明注册资本
C.公司章程所载事项发生变更后，应当进行变更登记
D.修改公司章程应当经股东会或股东大会表决通过
E.一人有限责任公司章程由股东制定
正确答案：A、B、D、E
答案解析：选项C：公司章程变更“涉及公司登记事项”的，公司应当向原公司登记机关申请“变更登记”。公司章程修改“未涉及登记事项”的，公司应当将修改后的公司章程或者公司章程修正案送原公司登记机关“备案”。
根据合伙企业法律制度的规定，合伙人发生下列情形，经其他合伙人一致同意，可以决议将该合伙人除名的有（ ）。【多选题】
A.未履行出资义务
B.因过失给合伙企业造成损失
C.未参与执行合伙事务
D.不参加合伙会议
E.执行合伙事务时有不正当行为
正确答案：A、E
答案解析：（1）选项B：因“重大”过失给合伙企业造成损失才可以除名。（2）选项C：普通合伙人有权将合伙事务委托给其他合伙人执行；有限合伙人不得执行合伙事务。（3）选项D：合伙人的义务中不包括参加合伙会议。
某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项正确的有（ ）。【多选题】
A.工商行政管理局应当告知甲有要求听证的权利
B.甲认为听证主持人与本案有利害关系的，有权申请其回避
C.甲可以委托1至2名代理人参加听证
D.听证笔录是作出行政处罚决定的唯一依据
E.听证过程中，双方可以进行辩论
正确答案：A、B、C、E
答案解析：选项D：听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一。
根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应（ ）。【单选题】
A.由债权人会议选举
B.由债权人委员会选举
C.由人民法院指定
D.由人民法院根据债权人申请确定
正确答案：C
答案解析：管理人由人民法院在受理破产案件时指定。
下列对《关于所长外出期间事务所特别管理办法》的效力的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】
A.该《管理办法》有效
B.该《管理办法》无效，因为应当经全体合伙人同意才有效
C.该《管理办法》需得到王健的签字认可才生效
D.该《管理办法》属于事务所一般管理文件，应交工商管理部门备案
E.该《管理办法》因侵权而无效
正确答案：B、C
答案解析：本题考核合伙决议的效力。合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。该《管理办法》经过全体合伙人过半数（大于1/2）表决通过，方有效。本案中，合伙人为王健和李海，所以应当经过半数的合伙人通过，即必须经全体合伙人王健和李海均同意，才有效，仅李海同意，无效。
根据《刑事诉讼法》及其司法解释的规定，公诉案件的被害人（ ）。【多选题】
A.对公安机关应当立案而不立案的，有权向人民法院提出意见
B.有权申请审判人员、检察人员、侦查人员、翻译人员、书记员和鉴定人员回避
C.自刑事案件移送审查起诉之日起，有权委托诉讼代理人
D.对人民检察院作出的不起诉决定不服，有权向上一级人民检察院提出申诉
E.因被告人的犯罪行为遭受物质损失的，有权提起附带民事诉讼
正确答案：B、C、D、E
答案解析：本题考核刑事诉讼中被害人的诉讼权利。对公安机关应当立案而不立案的，被害人有权向人民检察院提出意见。
某镇政府以甲公司所建钢架大棚未取得乡村建设规划许可证为由责令限期拆除。该公司逾期不拆除，镇政府现场向其送达强拆通知书，组织人员拆除了大棚。该公司向法院起诉要求撤销强拆行为。如一审法院审理认为强拆行为违反法定程序，可作出的判决是（ ）。【单选题】
A.撤销判决
B.确认违法判决
C.履行判决
D.变更判决
正确答案：B
答案解析：本题考核行政诉讼的判决种类。本案中，被诉行政行为虽违法，但已不具有可撤销内容（镇政府已经将大棚拆除了），因此，法院可作出确认违法判决。
下列民事活动中，当事人可以约定使用电子签名的文书是（）。【单选题】
A.继承
B.建设用地使用权转让
C.轮船转让
D.结婚
正确答案：C
答案解析：本题考核电子签名。民事活动中的合同或者其他文件、单证等文书，当事人可以约定使用或者不使用电子签名、数据电文。但是不适用下列文书：（1）涉及婚姻、收养、继承等人身关系的；（2）涉及土地、房屋等不动产权益转让的；（3）涉及停止供水、供热、供气、供电等公用事业服务的；（4）法律、行政法规规定的不适用电子文书的其他情形。
根据行政法原理，下列有关税收强制执行行为属性的说法中，正确的有（）。【客观案例题】
A.属于损益行政行为
B.属于非要式行政行为
C.属于作为行政行为
D.属于具体行政行为
E.属于依职权的行行为
正确答案：A、C、D、E
答案解析：选项B：强制执行决定应当以书面形式作出，并载明《行政强制法》规定的法定事项内容。故属于要式行政行为。
下列关于婚烟登记及婚烟效力的说法中，正确的有（）。【客观案例题】
年4月3日至2003年4月3日甲乙婚姻效力待定
B.结婚登记不得委托他人代理
C.被销的婚姻自始没有法律约束力
年4月3日甲乙举办婚礼时，甲乙婚姻属于无效婚姻
年7月5日甲乙补办婚姻登记，其力可追溯至2003年4月3日
正确答案：B、C、E
答案解析：选项ADE：甲乙位办理结婚登记前系同居关系，按照婚姻法司法解释：（一）第4条：男女双方婚姻法第八条规定补办结婚登记的，婚姻关系的效力从双方均符合婚姻法所规定的结婚的实质要件时起。因此，甲乙补办婚姻登记后，其因效力可自甲达到法定婚龄2003年4月3日起算。婚烟法司法解释（一）第8条：当事人依据婚姻法第十条规定向人民法院申请告婚姻无效的，申请时，法定的无效婚姻情形已经消失的，人同法院不予支持。选项B：依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。选项C：无效的或者被撤销的婚姻自始没有法律约束力，当事人不具有夫妻的权利和义务。
本案相关主体涉嫌犯罪的罪名有（ ）。【客观案例题】
A.甲公司涉嫌构成虚开增值税专用发票罪
B.丙公司涉嫌构成虚开发票罪
C.乙公司涉嫌构成非法出售发票罪
D.丙公司涉嫌构成虚开增值税专用发票罪
E.甲公司涉嫌构成非法出售增值税专用发票罪
正确答案：A、D
答案解析：选项ACE，甲公司、乙公司共计虚开税额为1600余万元的增值税专用发票，因此涉嫌构成虚开增值税专用发票罪；选项BD，丙公司财务人员给丁公司虚开税额为1000万元的增值税专用发票，因此丙公司涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。
下列关于甲与丙房地产公司之间借款合同属性及利率约定效力的说法中，正确的有（ ）。 【客观案例题】
A.甲与丙房地产公司的借款合同约定的利率仅部分受法律保护
B.甲与丙房地产公司的借款合同属于有偿合同
C.甲与丙房地产公司的借款合同仅在甲向丙提供借款时方能成立
D.甲与丙房地产公司的借款合同约定的利率有效
E.甲与丙房地产公司的借款合同属于民间借货合同
正确答案：A、B、D、E
答案解析：选项A：借货双方约定的利率未超过年利率24％，受到法律保护；甲与丙房地产公司之间约定月利率，年利率为，因此仅在未超过24％的部分受到法律保护。选项B：由于约定了利息，因此该借款合同属于有偿合同。选项C：自然人之间借款合同之外的民间借款合同自合同成立时生效，但当事人另有约定或者法律、行政法规另有规定的除外。选项D：借货双方约定的利率超过年利率36％，超过部分的利约定无效。本案中双方约定的年利率为％，未超过36％，因此有效。选项E：民间借货，是指自然人、法人、其他组织之间及其相互之间进行资金融通的借款合同。
下列有关行政诉讼被告的说法中，正确的是（ ）。【单选题】
A.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的行政机关和复议机关作为共同被告
B.行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C.行政诉讼被告可以是行政机关工作人员
D.当事人不服经上级行政机关批准的行政行为而向法院提起诉讼的，应当以在对外发生法律效力的文书上署名的行政机关为被告
正确答案：D
答案解析：选项A，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关为被告；选项B，行政诉讼被告对原告的诉讼请求没有反诉权；选项C，行政诉讼被告只能是行政主体（包括行政机关和法律、法规授权的组织），行政机关工作人员不能成为行政诉讼被告。
下列关于丁银行质权设立及甲丙所办理的预告登记效力的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】
A.丁银行的质权自乙与丁签订质押合同时设立
B.预告登记后，两未经甲同意以预购商品房为他人设定的抵押权无效
C.预告登记后，预购商品房的所有权即归属于甲
D.预告登记后，丙对预购商品房的处分权即丧失
E.丁银行的质权自乙与丁办理出质登记时设立
正确答案：B、E
答案解析：选项AE：以应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立，A选项错误，E选项正确。选项BCD：预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。该处分行为，包括转移不动产所有权、设定建设用地使用权、设定地役权、设定抵押权等行为。
下列关于收养的说法中，符合《民法典》规定的是（ ）。【单选题】
A.无子女的收养人可以收养两名子女
B.收养人应当年满40周岁
C.配偶一方可以独自收养子女
D.监护人不得将未成年子女送养
正确答案：A
答案解析：选项B，收养人应当年满30周岁；选项C，有配偶者收养子女，应当夫妻共同收养；选项D，未成年人的父母均不具备完全民事行为能力且可能严重危害该未成年人的，该未成年人的监护人可以将其送养。
下列关于本案法院受理及裁判的说法中，正确的有（）。【客观案例题】
A.法院审理本案应当先进行调解，调解无效才能判决离婚
B.若甲乙在起诉离婚前已经分居2年，法院经调解无效的，应当判决离婚
C.本案应由居住房所在地法院管辖
D.法院判决甲乙离婚的，自判决书生效之日起甲乙婚姻关系解除
E.若一审法院判决不准离婚，甲乙双方在分居1年后再次提起离婚诉讼的，则法院应准予甲乙离婚
正确答案：A、D、E
答案解析：选项A：人民法院审理离婚案件，应当进行调解；如果感情确已破裂，调解无效的，应当准予离婚。选项B：因感情不和分居满二年，调解无效的，应当准予离婚，B选项并未明确是由于感情不和分居满两年还是因为工作原因分居满两年，处于谨慎性原则，不选。选项C：对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖。本案由乙所在地法管辖。选项D：完成离婚登记，或者离婚判决书、调解书生效，即解除婚姻关系；选项E：经人民法院判决不准离婚后，双方又分居满一年，一方再次提起离婚诉讼的，应当准予离婚。
2022年税务师考试科目具体内容有哪些？
根据2022年税务师 《税法一》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
根据2022年税务师 《税法二》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。
根据2022年税务师 《财务与会计》 考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。
根据2022年税务师 《涉税服务相关法律》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。
根据2022年税务师 《涉税服务实务》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。
2022年税务师考试形式:
税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。
王小金Fighting
1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
【答案】CD
【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
2. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。
A.劳动报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款
D.彩票中奖所得
【答案】ABD
【解析】 本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
3. 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有()。
A. 差旅费津贴
B.个人取得的独生子女补贴
C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
【答案】CD
【解析】B不属于工资薪金所得。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
【答案】CD
【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。
A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元
B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元
C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
【答案】BC
【解析】(1)选项AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有( )。
A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【答案】ABC
【解析】(1)选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;(2)选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。
A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
【答案】ABC
【解析】(1)选项A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税;(2)选项B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税;(3)选项C：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。
A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入
D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
【答案】CD
【解析】(1)选项A：不征收个人所得税;(2)选项B：暂缓征收个人所得税;(3)选项C：就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税;(4)选项D：应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
9. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
【答案】ABC
【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所(包括新建)、个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
(1)年所得12万元以上的';
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;
(3)从中国境外取得所得的;
(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
11. 根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得
【答案】AB
【解析】(1)选项AB：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过4000元的减除费用800元，每次收入在4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额;(2)选项C：企事业单位的承包、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额，减除必要费用是指按月减除2000元;(3)选项D：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有( )。
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得 D.财产租赁所得
【答案】ABCD
【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得：按次征收
13. 个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括()。
A.华侨和港澳台同胞
B.在我国工作的外籍专家
C.在国外工作的中国公民
D.在外商投资企业工作的中方人员
【答案】ABC
【解析】附加减除费用适用的范围和标准:
①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。
②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。
③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。
④华侨和香港、澳门、台湾同胞参照上述附加减除费用标准执行。
⑤财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
14. 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
【答案】BD
【解析】选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。
15. 2009年1月王某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2009年12月王某以80万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有()。
A.全部退还纳税保证金
B.退还纳税保证金4万元
C.退还纳税保证金5万元
D.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库
【答案】BD
【解析】个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。退还纳税保证金=80÷100×5=4(万元)。
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