韵味八足
企业所得税汇算清缴风险的防控策略 引发所得税汇算清缴风险的原因是多方面的，既有纳税人方面的原因，也有税务行政方面的原因，还有税收立法以及其他方面的原因，自然，纳税人针对不同原因采取不同的策略： ⒈进行税收业务培训是根本的风险防控策略。 纳税人不理解或者不能正确理解企业所得税政策是引发汇算清缴风险最主要的原因，因而，对纳税人来说，消除与防范汇算清缴风险的最主要策略就是熟悉企业所得税政策。基于此，纳税人在进行所得税汇算清缴时，应当鼓励财会办税员学习和掌握企业所得税业务，必要时，可以让他们系统地参加大成方略纳税人俱乐部等社会机构组织的汇算清缴培训，包括企业所得税汇算清缴风险防控以及所得税纳税申报表填报的专项培训。但是我们必须强调，纳税人不应该无节制地参与培训，而必须注意培训成本的控制。 ⒉开展会计核算稽核是基础的风险防控策略。 企业所得税汇算清缴是以会计核算为基础的，因而，纳税人会计核算的正确与否直接关系到企业所得税汇算清缴结果的正确与否，也就在一定程度上决定着汇算清缴的风险及其在小。自然，纳税人在开始所得税汇算清缴前，就必须对其会计核算进行一次全面和彻底的检查与审计，并按照国家统一会计制度的规定，对其中的差错与不当之处进行纠正与调整。就目前而言，在对会计核算进行稽核时，纳税人需要特别注意的是：企业所得税发生的经济业务是否按照规定取得了合法有效的凭证。如果没有取得合法有效的凭证，那么应当采取与业务相差方进行联络，进行补救。必要时，也可以到税务机关补开合法有效的发票。当然，这里需要提醒纳税人注意的是：其一，稽核特别是补正合法票据必须在每年12月底之前完成；其二，采取税务机关代开发票补正票据时，必须注意补正成本问题，如果补正票据的成本较大，甚至超过了直接调增纳税所得计算企业所得税即不进行税前扣除的成本，那么纳税人应当选择放弃票据补正。 ⒊正确调整税会差异是主要的风险防控策略。 会计与所得税法间是存在较大差异的，这就需要纳税人在进行企业所得税汇算清缴时就两者间的差异进行调整。如果纳税人未将其间的差异进行调整，那么不管其会计核算多么完美，对税收政策的掌握多么全面，都不能根除汇算清缴风险。因此，纳税人在确保汇算清缴不产生风险，就必须比较、调整两者间的差异，特别是能够按照税法的规定和要求进行正确计算缴纳所得税税款。 ⒋争议事项书面请示是重要的风险防控策略。 在企业所得税汇算清缴中，纳税人经常会遇到了些似是而非的争议问题，比如说本年1月份（企业所得税汇算清缴期间）实际发放的上年的工资是作为本年的费用还是作为上年的费用进行税前扣除？再比如说本年2月份（企业所得税汇算清缴期间）实际取得的上年发生费用的发票是否可以作为上年的费用进行税前扣除，对于这些争议事项，纳税人通常会向税务机关进行咨询，比如说拨打12366电话等。但是任何口头的咨询都是存在风险的，特别是征收、管理和稽查分享后，三方的政策都可能不是统一的，因而，纳税人最为保险的策略就是以书面形式向税务机关请示并要求书面答复，这样，即便以后税务机关检查或者换人，那么，纳税人仍然有足够的证据证明其处理的是依据税务机关的决定进行的，即便要补税也应当按照税务机关原因处理，即不得加收税收滞纳金。 ⒌及时提请备案审批是关键的风险防控策略。 在汇算清缴中，纳税人多缴纳所得税税款是比较常见的风险之一。纳税人多缴纳所得税税款的原因是多方面的，其中主要的原因就是纳税人未履行税法规定的程式性义务，比如说资产损失事项因未将相关资料报送主管税务机关稽核批准而不能进行税前扣除。因此，对纳税人来说，必须把握好政策与时机，按照法律的规定，履行必要的程式，特别是在企业所得税汇算清缴中，在及时聘请注册税务师事务所出具稽核和鉴证证明的前提下，按照税法以及税务机关的要求及时报送备案以及审批资料。 ⒍认真填报并按时纳税申报是最终的风险防控策略。 所得税纳税申报表是纳税人履行所得税汇算清缴义务的形式要件，也是纳税人是否全面履行所得税汇算清缴义务的法律证明。实际上，上面所提到的五项策略都是为了填报纳税申报表服务的。纳税人的所有努力，包括对会计核算的检查，对财务办税人员的培训，最终的目的都是为了正确地填报纳税申报表。如果纳税申报表错了，那么纳税人实际缴纳的税款也就错了，所得税汇算清缴的风险依然存在，控制与化解纳税风险的目标也就会落空。
你是不是没有录入财务报表的资产负债表，重新录入资产负债表吧，24小时后再申报。
企业汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。 根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。 A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账; 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平; 3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用专案和税前列支专案是否超过税法规定标准; 4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳; 5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内); 6、调整：对以上专案按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
计算出年度应缴纳的所得税，减去已交，等于应补缴或应退所得税。
所得税确定申告（しょとくぜいかくていしんこく）
报已经修改的去。如果是有事务所审计报告的，报审计报告后面附的资产负债表内容的去。 与12月不同的事，你汇算清缴时的报表要有年初数。12月报的叫期初数。
按照税法规定，员工报销的移动通讯费税前扣除标准是每月300元/人据实扣除。但是在去年进行汇算清缴的时候，税务局特别说明电话号码必须是公司的，也就是集团客户，不得为员工个人手机号码。因为无法界定是否为工作用途。 我的建议是可以税前扣除，如果税务局专管员说出这个问题，再做调整。
主表的负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点选上“资料对比”选单后储存
汇算清缴时进行的调整，是应纳税所得额的调整，只要在给税务局做纳税申报的时候进行调整就可以了，不需要调整企业的财务报表，这种调整是因为会计制度和税法之间的差异造成的，所以哪边出现差异就调整哪边就可以了，不用两边都做调整。
不是国地税都需要。所得税在哪个税务局交汇算清缴交那个局。汇算清缴就是全年进行所得税清算，填写年度企业所得税申请表就可以了，平时季度，我们交的都是预缴所得税。
雨诺喜乐
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