初级审计师考试题库

[单选题]1、下列各项审计证据中，属于实物证据的是（）。

A计算机中储存的资料

B与当事人谈话的录音带

C被审计单位的库存现金

D经济业务发生时现场的录像带

[单选题]2、下列有关会计师事务所的组织形式的说法中，不正确的是（）。

A有偿服务，自收自支

B独立核算

C依法纳税

D不具有法人资格

[单选题]3、下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分祈方法是()。

A内容分析法

B成本效果法

C程序分析法

D逻辑模型法

[单选题]4、下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是()。

A对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入

B对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入

C采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入

D销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入

[单选题]5、下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是()。

A应采取突击方式进行监盘

B出纳和会计主管应在盘点表上签字

C由出纳自行盘点，会计主管和审计人员在旁边观察监督

D对存放于不同地点的现金，应分别安棑不同的监盘时间

[单选题]6、下列各项中，不属于内部审计的作用的是：

A促进组织合法经营和运行

B促进组织完善内部控制和风险管理

C促进组织自我发展

D为宏观政策的制定提供决策依据

[单选题]7、下列关于审计质量控制的表述，错误的是：

A审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

B审计质量控制是法律和其他组织对审计的制约与控制

C审计质量控制包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

D审计质量控制包括对审计作业过程的控制

[单选题]8、下列关于审计取证的基本方法的表述中，错误的是：

A顺查法适用于业务规模较小.会计资料较少.存在问题较多的被审计单位

B逆差法可从审计事项的总体上把握重点，针对性较强

C全部审计就是利用详查法进行审计

D抽查法不同于局部审计

[单选题]9、在效益审计中，对来源于多个渠道、源于多种目的甚至是不连贯或者有交叉和重叠的信息进行梳理，归纳总结出一个客观、明确的观点或者陈述，这种定性分析方法是：

A内容分析法

B程序分析法

C案例研究

D逻辑模型法

[单选题]10、下列关于信息系统审计的表述中，错误的是：

A信息系统一般控制是适用于信息系统的所有信息处理而设定的政策和措施

B信息系统应用控制是适应特定的系统的政策和措施

C信息系统测试的方法是信息系统审计所独有的

D信息系统审计过程与一般的审计过程不

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案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得分。) 案例一 (一)资料 2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到： (1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号; (2)发货部门根据经批准的销货单发出货物; (3)出纳员按月向客户寄发对账单; (4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。 2.审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序： (1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对; (2)比较分析各月营业收入的变化情况; (3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账; (4)检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。 3.审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。 年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为： 借：主营业务收入 50万元 贷：应收账款 50万元 借：库存商品 40万元 贷：主营业务成本 40万元 对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为： 借：营业外支出 1万元 贷：银行存款 l万元 经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1.“资料l”中，符合内部控制要求的有： A.销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号 B.发货部门根据经批准的销货单发出货物 C.出纳员按月向客户寄发对账单 D.商品退货由验收部门填写验收报告和入库单 2.“资料2”中，用于核实营业收入截止期最为有效的程序是： A.编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对 B.比较分析各月营业收入的变化情况 C.抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账 D.检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证 3.针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有： A.认为是常见现象，不必采取其他检查措施 B.据此认定该公司一定存在舞弊 C.针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证 D.与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势 4.“资料4”中，审计人员认为营业收入的确认时问应为： 年12月29日 年l2月31日 年1月3日 D.客户收到货物的时间 5.“资料5”中，审计人员认为该公司的账务处理： A.正确 B.关于销售退回业务的账务处理不正确，应直接冲减2008年初未分配利润10万元 C.关于销售退回费用的账务处理不正确，应计人管理费用 D.关于销售退回费用的账务处理不正确，应计入退回存货的成本 案例二 (一)资料 2009年4月，某审计组对乙公司2008年 度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到： (1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批; (2)设备采购合同的签订和审核相互独立： (3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收; (4)由应付款项记账员负责签发付款支票。 2.审计人员对该公司固定资产实施监盘。 年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。 4.审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。 年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下： (1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元; (2)改扩建发生变价收入l0万元; (3)改扩建过程中，共支付工程款200万元; (4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元; (5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 6.“资料l”中，不符合内部控制要求的有： A.设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批 B.设备采购合同的签订和审核相互独立 C.采购的设备到货后，由财会部门负责验收 D.由应付款项记账员负责签发付款支票 7.针对“资料2”，下列提法正确的有： A.对需安装才能使用的设备，可以在小范围抽查验证 B.监盘能证明固定资产的真实性 C.对因凭证手续不全所造成的账外资产应补记入账 D.对盘亏的固定资产要查明原因，并进行必要的账务处理 8.针对“资料3”，该公司的做法对2008年度财务报表造成影响的项目有： A.固定资产原值 B.累计折旧 C.营业利润 D.应付账款 9.针对“资料4”，审计人员收集的下列文件中能证明新增设备所有权的有： A.购货合同 B.购货发票 C.固定资产维修记录 D.固定资产明细账 10.针对“资料5”，审计人员认为该公司确认生产线C的入账价值： A.正确 B.不正确，虚增110万元 C.不正确，虚增10万元 D.不正确，虚增30万元