马路口的miraale
如果发票认证了，是不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。如果没有认证，就可以全额抵免。分录简略地做法（税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了）：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷 银行存款/库存现金 在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了按照正确做法应该如下，类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了：按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科
海狸鼠小姐
借：管理费用- 办公费 11076.92 应交税费-进项税额 1883.08 -进项税额（待抵扣进项税额）370+1416 贷：现金（或银行存款） 14746（1416+370+12960）其中电脑也可以做成固定资产
上海二当家
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷 银行存款/库存现金
单位购买的金税盘的发票认证了还能全额抵扣吗?
可以,特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:
①因为认证了,可做进项税额转出处理:
借 管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷 银行存款
应交税费-应交增值税-进项税额转出
借 应交税费--应交增值税(减免税款)
贷 管理费用
申报的时候:
在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额.
在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额.
在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额.
在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额.
②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理:
借 管理费用
贷 银行存款
借 应交税费--应交增值税(减免税款)
贷 管理费用
扩展资料：
根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
参考资料：百度百科-关于增值税税控系统专用设备
猪小七ice
（1）借：原材料 3660 （2）借：应收账款 11700贷：银行存款 3660 贷：主营业务收入 10000应缴税费--应缴增值税（进） 1700 借：主营业务成本 7000 （3）借：管理费用 260贷：库存商品 7000 库存现金 40贷：其他应收款--赵维国 300（4）这个题意不明，有问题 。前面只有辅助材料，这题表明是原料及主要材料（5）借：销售费用 10000 （6）借：生产成本 30000贷：库存现金 10000 管理费用 24500销售费用 4600贷：应付职工薪酬--工资 59100（7）借：应付职工薪酬--工资 55000 （8）借：银行存款 10530贷：银行存款 55000 贷：主营业务收入 9000应缴税费--应缴增值税（销） 1530（9）借：固定资产 76050 （10）借：固定资产清理 16000贷：银行存款 76050 累计折旧 6000贷：固定资产22000（11）借：营业外支出 10000 （12）借：生产成本--辅助生产成本 300贷：固定资产清理 10000 制造费用 150贷：原材料 450（13）借：生产成本 150 （14）借：财务费用 360贷：制造费用 150 贷：银行存款 360（15），（16）都做不成
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