洋葱没有心77
多交增值税退税的会计分录怎么做?1、因为多交增值税款的当月:借:应缴税金——应交增值税——已交增值税贷:银行存款2、多交增值税款的月末结转时:借:应交税金——未交增值税——本期转入数贷:应交税金——应交增值税——转出未交增值税(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)3、次月收到税务退回多交增值税时做以下会计分录:借:银行存款(蓝字)借:应缴税金——应交增值税——已交增值税 (红字)4、收到税务退回多交增值税月末结转借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷:应交税金——未交增值税——本期转入数(至此,未交增值税科目是平衡的)
复古猫小懒
1、如果在本年度退回的情况:收到退税款时:借:银行存款贷:所得税费用结转所得税:借:所得税费用贷:本年利润
2、如果退的是以前年度的情况:收到退税款时:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税调整以前年度损益:借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整结转以前年度损益:借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润
3、政策退税的处理:按”政府补助”处理即可借:银行存款贷:营业外收入--所得税退税
会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
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