初级会计预缴税款

(1)一般企业为季度预缴，预缴按每季度利润表利润的25%计算上缴，到年度时再做汇缴，补交或退还所得税。(2)由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。故应按核定销售额计算所得税。(3)多交的所得税待年度汇算清缴后，税务机关有相应的表格退还税款。(4)当年盈利的，可先弥补以前5年内亏损后，如有利润再计算税金，如亏损，可不交所得税

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理呢?接下来小编将为大家整理出企业所得税汇算清缴账务处理，具体如下：企业所得税汇算清缴根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润：借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7、重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税费--应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)10、免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税费--应交所得税借：应交税费--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税以上便是企业所得税汇算清缴账务处理的所有内容，希望对大家有用。编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班 全网最高性价比 96%通过率！编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班 全网最高性价比 96%通过率！

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务：

借： 应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

如果是你误操作造成的：

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费

1.预缴只是按照你当期的收入-成本-费用来计算，费用按照你的实际发生额来计算。2.征收率为5%，计算公式为：收入*5%*25%=税款，根据全部收入来计算每月应交企业所得税，成本费用利润都不看。3.企业所得税是按月、按季预缴，年终汇算清缴，多交的在每年年报（就是年终汇算清缴）后，多退少补，时间一般为次年1月到6月。4.就是你2010年年报是亏损的，你2011年的利润就可以先弥补2011年的亏损，剩下的再按照税率缴税。税法和会计是有差异的，可以去看看税法与会计差异的相关处理。我在百度文库里面上传了很多关于企业所得税的资料，可以去下下来看看！相互交流，共同进步！

转出多交增值税会计分录，借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。会计学专业属于工商管理类。会计学专业是一个应用性较强的专业，主要培养具备经济、管理、会计学等方面的知识和能力的人才。会计学专业就业方向有企业会计、事业单位会计、金融机构会计。会计学专业学哪些专业课程?一、基础会计该课程要求学生掌握会计的概念、职能和各种会计核算的方法。了解会计的对象以及面对不同账务的不同处理方法。二、会计基本技能学生要熟练掌握点钞、珠算的技能，还要能够辨别真假币。点钞和珠算的速度和准确率要达到等级标准。三、财务管理学生要掌握收入分配管理、流动资金管理、财务报告分析。另外，还要了解财务管理的意义和风险价值。四、会计电算化学生要学会用计算机软件处理会计问题，理解会计信息系统的模块构建和数据流程。能够用计算机进行核算、制作报表。五、审计基础知识学生要了解审计的定义和特征，掌握审计的职能和分类。熟悉审计的方法和适用范围，通过搜集和分析资料，来评估企业的财务状况。

我所在的是服务业，我们是这么操作的1、服务业他们在购买发票的时候就已经在收入之前交税了2、每月根据收入的25%交纳所得税3、我们是网上申报，多交的税款在下月的税额中冲销4、有收入就要交税，收入小于成本和费用就是亏损，用应该交的税的一部分来弥补。

借：应缴税金-应缴增值税1500 应缴税金-应缴所得税4500贷：银行存款 6000