wangmiao1211
库存商品报损税务认定规则：一、税务局会不会来实地查验一是要看报损的存货价值大小，二是要看与税务局相关人员的关系如何。二、损失认定方法：将其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任人赔偿后的差额部分，依据前款证据确认为损失。三、存货毁损需要提交的资料：1、企业内部关于存货毁损、报废情况说明及内部相关部门审批文件(存货管理部门、财务部门、技术部门、公司董事会);2、残值情况说明;3、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;4、保险公司理赔情况说明(涉及保险索赔的);5、企业内部有关部门出具技术鉴定证明(单项或批量金额较小的存货);
sunjinghong
材料=8000*60%＝4800；增值税＝4800*7％＝336；库存商品＝8000-4800-336＝2864会计分录：发生时：借：待处理财产损失－待处理流动资产损失7664应交税金－（进项税额转出）336贷：库存商品2864原材料5136查明原因后处理：借：营业个支出8000贷：待处理财产损失－待处理流动资产损失8000
交换礼物
会计分录：
发生时：
借：待处理财产损失－待处理流动资产损失
应交税金－（进项税额转出）
贷：库存商品
原材料
查明原因后处理：
借：营业个支出
贷：待处理财产损失－待处理流动资产损失
借：待处理财产损溢
贷：原材料
应交税费—应交增值税（进项转出）
借：原材料
其他应收款—保险公司
营业外支出
贷：待处理财产损溢
待处理财产损溢的核算
本科目核算单位在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
盘盈的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记“材料”、“管材”、“产成品”“固定资产”等科目，贷记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目。固定资产盘盈，贷方记入以前年度损溢调整。
盘亏、毁损的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目，贷记“材料”、“管材”、“器材成本差异”、“产成品”、“固定资产”等科目。
以上内容参考：百度百科-待处理财产损溢
优质会计资格证问答知识库
