粒粒soso
（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：（100000-4000）*40%=38400元，第二年：（96000-38400）*40%=23040元，第三年：（57600-23040）*40%=13824元。最后两年折旧额是（34560-13824）/2=10368元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。（二）1、提盈余公积：借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积 189000 -提任意盈余公积 94500 贷：盈余公积-法定盈余公积 189000 -任意盈余公积 94500 2、分配利润：借：利润分配-未分配利润 400000 贷：利润分配-应付利润 400000 借：利润分配-应付利润400000 贷：应付利润 400000不做了，做累死了。等有时间再来。
zhakuqinglong
第一题：加权平均法， 销售成本单价=（8700+12710+19200+14850+6120）/（3000+4100+6000+4500+1800）=3.17 即1月份的销售成本=（2500+5500+7000）*3.17=47550 1月份期末结存金额=8700+12710+19200+14850+6120-47550=14030 先进先出法 1月10的销售成本=2500*3.17=7925 1月13日销售成本=500*3.17+4100*3.1+900*3.2=17175 1月25日销售成本=5100*3.2+1900*3.3=22590 1月份总销售成本=7925+17175+22590=47690 1月份期末结存金额=8700+12710+19200+14850+6120-47690=13890第二题 当月利润加权平均法比先进先出多47690-47550=140 当月所得税加权平均法比先进先出多140 当月资产价值加权平均法比先进先出多140第三题 年结存货=10万+2万=12万，本年度销售成本=12万+25万—2万=35万第四题 1。先进先出法 销售成本=400*20+200*22+200*24=17200 期末存货成本=400*20+200*22+300*24+300*26+200*28-17200=15800 加权平均法 销售成本=800*（（400*20+200*22+300*24+300*26+200*28）/（400+200+300+300+200））=18857.14 期末存货成本=400*20+200*22+300*24+300*26+200*28-18857.14=14142.86 2.利润相差：18857.14-17200=1657.14第五题 1.先进先出 3月末的期末成本=（40*30+20*40+90*50）-（13*30+27*30+8*40+12*40+52*50）=6500-（390+810+320+480+2600）=2220 3月的毛利=（13*35+35*45+60*60）-（13*30+27*30+8*40+12*40+52*50）=5530-4600=930 2，加权平均 3月份的存货成本=（40*30+20*40+90*60）/（40+20+90）*（13+35+60）=6500/150*108=4680 3月的毛利=（13*35+35*45+60*60）-4680=5530-4680=850
威斯东wisdom
（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后两年折旧额是（36000-14400-4000）/2=8800元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。（二）1、提盈余公积：借：利润分配-未分配利润246000
半半童学
仅供参考（一）1、平均年限法：（100000-4000）/5=19200元/年。2、双倍余额递减法：年折旧率：2/5*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后两年折旧额是（36000-14400-4000）/2=8800元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*5/15=32000元，第二年：96000*4/15=25600，第三年：96000*3/15=19200。第四年96000*2/15=12800。第五年96000*1/15=6400。（二）1、提盈余公积：借：利润分配-未分配利润246000 贷：利润分配-提取法定盈余公积164000 -提取任意盈余公积82000 借：利润分配-提取法定盈余公积 164000 -提任意盈余公积 82000 贷：盈余公积-法定盈余公积 164000 -任意盈余公积 82000 2、分配利润计提时：借：利润分配-提取应付利润 400000 贷：应付利润/应付股利 400000 结转时 借：利润分配-未分配利润400000 贷：利润分配-提取应付利润 400000（三）1、借：原材料 200万 应交税费-应交增值税（进项税额） 34万 贷：银行存款 234万 2、借：在建工程 9.7万 贷：原材料 8万 应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7万 3、借：原材料87 应交税费-应交增值税（进项税额）100*13%=13 贷：银行存款 100 4、借：固定资产 200万 应交税费-应交增值税（进项税额）34万 贷：银行存款 234万 5、借：待处理财产损益 9360 贷：原材料 8000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）13606、借：应收账款468万 贷：主营业务收入 400万 应交税费-应交增值税（销项税额）68万7、借：应收账款-5.85万 贷：主营业务收入 -5万 应交税费-应交增值税（销项税额）-0.85万销项税额=68-0.85=67.15进项税额=34-1.7+13+34-0.136=79.164由于进项大于销项税额，本月不用缴纳增值税，大于部分可下月继续抵扣销项税额
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