中级会计纳税差异

1、应纳税所得额是在企业会计核算的利润总额基础上按照税法规定进行调整之后的金额。简单地说，就是税法要求你缴税的，会计上未缴的加上；税法不要求缴税的，就在你利润基础上扣除。

1、税务师会计更加侧重于税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，中级会计更加侧重于公司的管理与运营，适合走管理路线。中级会计侧重企业全架构，税务师专注税务筹划。中级会计师和税务师，两者都是中级职称。2、税务师偏重税务，其中的税一、税二、税代三门课都是考税法，比注会中的税法还要细很多，而这些在中级会计中只是经济法这一门中的一小部分。3、税务师中的财务与会计和中级会计中的会计实务内容和难度相当。税务师对财务部分的考察很少很少，但中级会计中有多带带的一门来考察。4、税务师中的法律更是一门大杂烩，民法、刑法、行政法、经济法、商法、民事诉讼、刑诉诉讼、行政诉讼均有涉及，而中级会计中考的就是经济法和一部分税法。

除了在增值税的处理方便，其他基本没有区别。因为小规模纳税人不存在进项抵扣的问题，销售都是含税收入，因此在增值税科目设置上，只用设置应交税费-应交增值税 科目中。在购进原材料中，因进项税额不可抵扣，其发生的采购价款中包含的增值税一律计入成本或者费用。其他基本没有差异。

小规模税率不不一样，账务处理也是没有抵扣进项的。一般纳税人税率是17%，进项可以抵扣。

（1）计算下列项目金额当期所得税额：（160000－15000＋20000）×25%=41250元应纳税暂时性差异：（60000－45000）×25%=3750元可抵扣暂时性差异：20000×25%=5000元递延所得税负责3750元递延所得税资产5000元递延所得税=1250（贷方）所得税费用160000×25%=40000（2）编制确认所得税费用的会计分借：所得税－当前所得税费用41250递延所得税资产5000贷：应缴税费－应交所得税41250 所得税－递延所得税费用1250 递延所得税负责3750

1、职工薪酬超过计税薪酬的差额，在列支的时候，它是抵减了你的利润的，所以在这里，超过了列支的部份，就应该要加回去，计税缴纳所得税。2、所谓暂时性差异的应纳税暂时性差异，是指，比如你的固定资产会计处理时按直线法计提折旧，而税法规定用双倍余额递减法计提折旧，那么你的固定资产账面价值就大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。举个例子：假设：固定资产原值10000元，会计上我们用直线法计提折旧：使用寿命预计20年，无残值率。那么使用一年后，余额为：10000-10000/20=9500元。税法规定，此类固定资产可以加速折旧，用双倍余额递减法计提折旧，一年后余额为：10000-10000*2/20=9000元。此时账面价值9500大于其计税基础9000。差额500元在以后将计入所得税，为什么说这差额500元要在以后计入应纳所得额缴纳所得税了，因为税法规定了，要按双倍余额递减法折旧，所以在税务那儿你以后可以抵扣的钱钱就只有9000块了，可是你的账面上还摆起9500块，税务局的大爷不让你抵了，所以在未来的日子你就要交这500块的税了。确认于应纳税暂时性差异，递延所得税负责，反之。为可抵扣差异，不知道我说的对不对。希望能帮到你。

当期所得税额=160000*25%=40000应纳税暂时性差异 交易性金融资产 60000-45000=15000可抵扣暂时性差异 预计负债 20000递延所得税负债 15000*25%=3750递延所得税资产 20000*25%=5000递延所得税=3750-5000=-1250所得税费用=40000*25%-1250=8750借：所得税费用—当期所得税费用10000 贷：应交税费—所得税 10000借：递延所得税资产 5000 贷：所得税费用—递延所得税费用 5000借：所得税费用—递延所得税费用 3750 贷：递延所得税负债 3750