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小懒虫菲菲
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kimiko范范

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法律分析:针对享受即征即退以及先征后退政策的纳税人,对外销售时,按照正常税率计算确认销项税额,月末结转未交增值税,次月正常进行申报纳税,同时需要计提应收退税款。计提应收增值税退税款借:其他应收款贷:其他收益/营业外收入实际收到退税款时:贷:银行存款贷:其他应收款享受出口退税享受出口退税的企业可以分为两类,一类是享受“免抵退”税办法的生产型纳税人,二是享受“免退”税办法的外贸企业,两者账务上的区别为享受“免抵退”办法的纳税人,需要计算确定免抵税额即出口抵减内销产品应纳税额的部分,实际上也属于退税(出口退税退的就是出口货物对应的采购环节支付_供应商的进项税额),但是并没有直接收到退税款,而是抵减的内销部门应纳税额。享受“免退”税办法的的外贸企业由于没有内销,不存在内销环节应纳税额,那么就不存在先抵税的情况,直接可以计算出退税额。

法律依据:《中华人民共和国会计法》 第十条 下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算:(一)款项和有价证券的收付;(二)财物的收发、增减和使用;(三)债权债务的发生和结算;(四)资本、基金的增减;(五)收入、支出、费用、成本的计算;(六)财务成果的计算和处理;(七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

收到退税会计怎么记账

214 评论(12)

tongtongaiya

1、如果在本年度退回的情况:

收到退税款借:银行存款贷:所得税费用

结转所得税借:所得税费用贷:本年利润

2、如果在下年度退回的情况:

借:银行存款贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润

3、政策退税的处理:

按“政府补助”处理即可

借:银行存款

贷:营业外收入——所得税退税

359 评论(15)

Z黑暗中獨舞

收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。如果在本年度退回的情况,收到退税款,借,银行存款贷,所得税费用。结转所得税,借,所得税费用贷,本年利润。如果在下年度退回的情况,借,银行存款贷,应交税费,应交所得税借。应交税费,应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配,未分配利润。政策退税的处理,按“政府补助”处理即可。借,银行存款。贷,营业外收入,所得税退税。企业收到退税,税款返还等款项,记账原则是“从哪里来,还回到哪里去”,比如收到的增值税,所得税等均应记回原计税时所在的科目。初级会计职称考试章节知识点归纳,祝你轻松取证。移动端题库:端题库:

259 评论(14)

Candy00321

1、如果在本年度退回的情况:收到退税款时:借:银行存款贷:所得税费用结转所得税:借:所得税费用贷:本年利润

2、如果退的是以前年度的情况:收到退税款时:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税调整以前年度损益:借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整结转以前年度损益:借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理:按”政府补助”处理即可借:银行存款贷:营业外收入--所得税退税

会计处理如下:

一、根据正常销售,确认收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款

三、计提应收的增值税返还

借:其他应收款

贷:营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款

96 评论(11)

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