币信托贷款会计

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按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业的金融资产应当在初始确认时划分为下列四类： （一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （二）持有至到期投资； （三）贷款和应收款项； （四）可供出售金融资产。具体作为上述哪类资产管理，应根据企业的持有意图及具体的产品种类，如果准备短期持有，通常作为交易性金融资产；如果相对较长时间的稳定持有，则可能作为持有至到期投资或可供出售金融资产。 持有收益会计上均作为投资收益核算。应答时间：2021-10-09，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

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信托资产是指信托投资公司因接受信托而取得的财产，以及因信托资产的管理、处分或者其他情形而取得的财产。《金融企业会计制度》第一百五十五条规定，“信托资产不属于信托投资公司的自有财产，也不属于信托投资公司对受益的人负债。信托投资公司终止时，信托资产不属于其清算资产”。这一规定与过去信托投资公司会计实务处理不一致。过去，信托存款是信托投资公司的负债，发放信托贷款是信托投资公司的资产，两者都计入信托投资公司的资产负债表。关闭时信托资产与负债参与信托投资公司的清算。(二)信托资产与自有资产分开管理和分别核算《金融企业会计制度》第一百五十六条规定，“信托投资公司的自有资产与信托资产应分开管理，分别核算。信托投资公司管理不同类型的信托业务，应分别按项目设置信托业务明细账进行核算管理”。(三)信托资产运用和来源应进行明细核算《金融企业会计制度》第一百五十七条规定，“信托投资公司对不同信托资产来源和运用，应设置相应会计科目进行核算反映，来源类科目应按类别、委托人等设置明细账。运用类科目应按其类别、使用人和委托人等设置明细账。信托投资公司对信托货币资金应设置专用银行账户予以反映”。

一、企业购买信托产品应该属于金融资产，根据管理层的意图划入交易性金融资产或者持有至到期投资：

1、如果以短期获利为目的，不准备长期持有的，应该计入“交易性金融资产”科目核算；

2、如果准备长期持有至到期，且信托产品属于保本产品，有固定的利息收入，应该计入“持有至到期投资”科目核算；

3、如果持有期限和目的不明确，产品并非保本产品，应计入“可供出售金融资产“科目核算。

二、如果该理财产品需要作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算，但其本身不在活跃市场上交易，无法直接取得公允价值的，一般可采用以下方法处理：

1、如果该理财产品的说明书限定其只能投资于具有活跃市场的证券的，则可根据期末该理财产品的投资组合确定期末公允价值。

2、如果该理财产品的投资对象中，无活跃市场的证券、股权等占较大比重的，需要使用估值技术确定其公允价值。

扩展资料：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产