已入库货品会计

分以下两步做会计分录：

1、购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。会计分录为：

借：库存商品/原材料/低值易耗品

贷：银行存款

2、在收到发票后，如果不存在进项税，则将发票放入上一条分录后方作为原始凭证附件；如果存在进项税额抵扣，则需要按照实际发票抵扣进项税额并冲销库存商品金额，会计分录为：

借：应交税费-增值税-进项税额

贷：库存商品/原材料/低值易耗品

扩展资料

会计分录编制格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

发票未到，货已入库，下月初用红字编制会计分录冲回：1.借：应付账款——暂估应付账款贷：原材料2.借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款这两个会计分录都正确。会计分录：会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每项经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。扩展资料：一、会计分录种类1.根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录；2.简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；3.复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。二、会计分录怎么做？1.把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就记在借方，凡是资产类的减少，就记在贷方；凡是负债类的增加就记在贷方，凡是负债类的减少，就记在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”，你已经知道了，所以分录的另一半就不用我说了。2.把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。

如题所叙，购进货物已入库，购货发票未收到的情况，可以先做暂估入库处理，账务处理流程如下：1、购进货物已入库，购货发票未收到的会计分录如下：借：库存商品——暂估入库贷：应付账款（或银行存款）2、销售已入库的货物会计分录如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3、发票回来以后冲暂估入库的会计分录如下：借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存商品——暂估入库4、结转已售商品成本会计分录如下：借：主营业务成本贷：库存商品

首先，购进了货物，没有发票的情况，要先暂估入库。借原材料贷应付账款-暂估应付账款销售的时候，确认销售的收入，销售环节的账务处理是：借银行存款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税同时结转销售成本：借主营业务成本贷原材料然后就是，当收到发票的时候，一定要反冲之前的暂估，随后确认购货应承担的税金，账务处理是：借应付账款-暂估应付款贷原材料最后，支付卖家的货款，账务处理是：借原材料应交税费-应交增值税-进项税贷银行存款

应该暂估入库时肯定没有错的，应为：

1、入库时

借：库存商品

贷：应付账款/应付暂估

2、付款时

借：应付账款/X单位

贷：银行存款

3、收到发票时冲回第1分录，然后再做

借：库存商品

贷：应付账款/X单位

扩展资料：

应付账款的主要账务处理

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科--库存商品

参考资料来源：百度百科--应付账款

借:库存商品贷:应付账款--暂估款借:主营业务成本贷:库存商品根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。收到发票后的处理:次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录:借:库存商品贷:应付账款--暂估款取得发票后，编制正式入帐分录:借:库存商品借:应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付账款