海关进口增值税会计分录

1.收到海关进口专用缴款书的会计分录： 借：原材料-*** 贷：应缴税费——应交关税 2.交纳关税借：应交税费——应交关税 贷：银行存款-**行 3.进项发票的认证，付货款。借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款-**行

1、如果是一般纳税人，关税计入到产品成本中，增值税计入到应交税费进项税额中

借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税

应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）

银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额

2、如果是小规模纳税人，关税计入到产品成本中，增值税也计入到产品成本中

借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税+进项税额

贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）

银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额

收到海关进口增值税专用缴款书，具体账务处理如下：借：库存商品(或原材料等科目)(买入价+关税)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣，其增值税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算，此外，进口货物涉及的进口关税的，其关税应计入对应货物成本中。同时，企业进口货物，且已经缴纳了进口环节增值税的，不管货款是否支付，取得的海关进口增值税专用缴款书可以作为增值税进项税额抵扣凭证。

关税都要计入成本不能抵扣，一般纳税人进口增值税可以抵扣，月底凭票到当地税务机关抵扣与铁路票同样的程序。增值税全部计入成本非一般纳税人，所以不能抵扣进项，与凭证无关，不论是专用发票还是缴款书或者其它什么凭证。不能抵扣进项，所以，增值税计入成本。

不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本，

借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09 关税是110.08）

贷：银行存款（发票总额支付数）

“其他进出口免费货物”，按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：

借 ：库存商品

贷：银行存款

“其他进出口免费货物”，指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。

进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。

而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁，因此海关还是会按照其在国内的价值（一般会适当降低）征收关税和增值税的。

海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：

借：库存商品（采购价+关税等）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

扩展资料：

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

参考资料来源;百度百科-应交增值税

完税价格应该是进口货物的到岸价加关税，构成货物的成本。进口环节增值税也是价外税，按税款金额计入进项税额抵扣税款。

你收到的进口货物报关单，上面显示的总价是11897.83元，第一这是你们向海关申报的此批货物的成交价格(也就是说你从供应商处买此批货物的价格)，另外一张海关进口增值税专用缴款书上面的14573.51元是指你进口此批货物向海关缴纳的相应税费。不知道你们公司是否可以全额退税，如果可以，应该是借：银行存款贷：应该付货款11897.83+14573.51，以上内容仅供参考。如有不符请指正。