paradisevita
纳税调整是企业交纳所得税由于会计准则关于应交税的情况和税法规定的不同。比如业务招待费按照会计准则可以全额扣除，但税法最多只允许扣除发生额的60％且不超过当年营业收入的0.5％。这之间的差额就要调整缴税。核定征收是用营业收入计算应税所得额，再根据应税所得额计算应交所得税额，不允许扣除任何成本费用支出，也不用所得税纳税调整。具体分成纳税调整增加额和纳税调整减少额纳税调整增加额主要由两个方面组成：一是会计处理与税收的差异需要调整的，如税收罚款，会计上是在营业外支出，但税收上是不允许税前扣除，所以需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整，如税收上规定税前工资列支标准为月人均1600元，如企业实际超过1600元部分就需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。这方面内容很多，如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等，无法一一列举了，你可以参考企业所得税税前扣除办法。纳税调整减少额主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整，如企业当年折旧未提足而补提的调整。但要注意是当年度（汇算清缴期限之前——次年4月底以前）可以这样操作，跨年度后是不能操作了，因为税收认定是纳税人放弃权利。希望我的回答对你有所帮助!
半调子810
企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。 如果是以前年度的，分录:1、借:利润分配 贷:以前年度损益调整 2、借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税 3、借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
小夕玲儿
技术转让所得应纳税调减（1）所得是什么：就是从外面取得的收入减去对应的成本费用等支出，才是所得，也就是企业得到的（2）所得的种类企业经营过程中，有各种所得，包括购销货物所得，为其他公司提供服务所得，其他和公有利益关系的关联方给的利得，不用偿还的应付账款产生的所得。当然也就有了技术转让的所得。（3）企业所得税制我国的企业所得税采用的是综合所得税，就是将纳税人的全部所得汇总在一起，按统一规定的税率征税，而个人所得税就是分类所得税制，工资薪酬，财产转让（含技术转让）这些是分别计算所得，分别适用税率的。（4）技术转让所得企业所得税是综合所得税，所有的所得是全部收入减去成本费用税金损失等支出肉烂在锅里计算出来的。国家为了支持高技术的发展（设计师说过，科学技术是第一生产力），技术转让所得给了税收优惠，技术转让所得500万以下的免，500万以上的减半。（5）企业所得税的计算公式应纳税所得额=收入-准于扣除的项目会计的利润总额=收入-成本费用支出由于会计的利润与应纳税所得额的关系，所以简化处理，也是为企业降低纳税成本，采用了用利润总额调整为应纳税所得额的方式，企业所得税纳税申报表就是这么设计的因此有以下公式应纳税所得税=会计利润总额-税收上可以免税会计上已确认的收入+税收上确认的收入会计没有计算-税收上可以计算的费用会计没有计量（加计扣除）+税收上不可扣除会计上已做费用处理（如老板个人的支出）以上公式来计算应纳税所得额在会计利润总额的基础上的加加减减就是调整增加和调整减少。（6）应纳税调减综合所得是一个应纳企业所得税的企业的所有所得，统一计算出来的所得是包括技术转让所得的。而技术转让所得需要免、减，这时候就要把技术转让所得减、免的部分从综合所得里减下来。这就是技术转让所得应纳税的调整减少。以上文字是个人的理解，没有复制粘贴，所以写出来可能会有瑕疵，仅是为了理解题目，不代表很准确的描述。随着学习的深入和具体事项的处理，会有更多的细节需要加到上面的内容里。
以心为马
根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录， 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交所得税。 实际缴纳税款时，分录为， 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。 最后，调整未分配利润， 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整。 如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为， 借：应交税费—应交所得税， 贷：以前年度损益调整。 同样需要调整未分配利润， 借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—未分配利润。
哒Q小巧
纳税调整的概念是：
1、纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。
2、纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。
3、纳税调整一般发生在所得税汇算期,也就是说你以前申报的税有不合适的地方,在汇算期内,根据国家税收法规调整你的纳税额,把应交的税都交了,把不应交的税也扣除了。
纳税调整增加额和纳税调整减少额是什么意思？
1、纳税调整增加额
纳税调整增加额的意思就是：企业税前扣除的项目，虽然符合会计核算的标准，但是不符合税法的规定，不能在税前扣除，需要进行调增处理。比方说，业务招待费税前扣除的限额就是实际发生额的60%，且不能大于销售收入的0.5%。
2、纳税调整减少额
纳税调整减少额的意思就是：企业税前扣除的项目，不仅符合会计核算的标准，还可以按照税法的规定，进行加计扣除。
比方说，居民企业转让技术所得，所得额在不超过5000000的情况下，免征企业所得税；超过5000000的部分，减半征收企业所得税。
如果企业存在技术转让所得的情况，就会出现减少纳税所得的情况。
企业在汇缴清算的时候，需要调整的项目主要有哪些？
1、残疾人工资加计扣除
企业的职工里面，如果有残疾人，可以享受加计扣除的优惠。
具体来说，根据税法规定企业在汇算清缴的时候，支付给残疾人的工资，可以100%加计扣除。
2、创投企业优惠
创业投资型企业如果使用股权投资的方式直接投资于初创科技型企业的时间大于了2年，
可以按照投资额的70%在投资满两年的当地抵扣企业的应纳税税款。企业当年抵扣不完的可以结转到以后年度。
需要注意的是，这里减少的不是应纳税所得额，而是应纳企业所得税款。这个优惠还是很大的。企业在符合的情况下，一定要抓住机会才行。
3、减计收入
企业在汇缴清缴的时候，不仅可能遇到税款优惠，也可能遇到减计收入的情况。在”碳中和“的主旋律的情况下，企业使用规定的原材料进行生产的，也是可以获得税收优惠的。
具体来说，根据相关税费规定企业使用符合规定的资源作为原材料生产产品获得输收入，可以按照收入的90%计算收入总额。
4、研发费用加计扣除
国家对于高新技术企业支持的力度还是很大的，根据税法的相关规定，高新技术企业在据实扣除研发费用的基础之上，还可以加计扣除75%。
对于高新技术企业通过研发形成的无形资产，可以按照研发成本的175%确定无形资产的摊销额，从而在企业所得税前扣除。
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