yoyo爱生活2012
你好！分太少了！呵呵此问题要具体问题具体分析，根据企业会计准则的规定：企业发现的以前年度的会计差错，属于重大的，应该做会计差错调整，通过”以前年度损益调整“核算，属于非重大的差错，可以直接做调整，冲减当年的主营业务收入等科目即可。如果是重大的会计差错，可以参考以下会计调整：借：以前年度调整—主营业务收入 贷：应收账款借：库存产品，原材料等 贷：以前年度损益调整—主营业务成本借：递延税款 贷：以前年度损益调整—所得税费用调整请注意：如果企业采用纳税影响法核算所得税有该笔分录。否则，就无以上所得税的该笔分录。最终调整所有者权益类账户借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整借：盈余公积—提取盈余公积 贷：利润分配—未分配利润 每个企业有每个企业的实际，比如还有可能涉及到红字发票等，以上分录供你参考，关键是自己琢磨琢磨，并且也可以考虑和给你企业审计的注册会计师勾通一下。
wangxinrose
有几个费用列支时限是需要财务部门注意并及时与公司相关部门沟通及把握的：1、费用发 票当年开具当年报销，跨年度的费用是不允许税前列支的，所以凡是今年日期的费用发票均应该在2012年列支；2、年末采购原辅材料、设备等尽量要求对方当年年底之前开具发 票并入账，年末货到票未到估价入账的，最晚开 票入账时间不得晚于次年所得税汇算期截至日期；3、本年度发生的应当有当年承担的费用因种种原因不能再12月底支付的，应该将准确数据报到财务部，由财务部预提列支在当年，预提费用的发 票必须在次年的次年所得税汇算期截至日期钱报账并支付款项，否则国家不允许税前列支4、年终一次性奖励等需跨年度发放的，编制提取表报财务部，由财务部提取挂账，该奖励必须在次年所得税汇算期截至日期前发放
小蟠桃儿
根据内容发现因涉及以前年度损益，对交电费的调整如下：
借：以前年度损益调整
贷：预付帐款—电费
调整以前年度损益应少交的所得税
借：应交税金-应交所得税
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整余额
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料：
在过去计划经济年代里,会计只是被动地执行国家规定完成上述过程就可以。随着市场经济不断完善,经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
参考资料来源：百度百科-做账
好事都找我
1、跨年度了， 在账务处理方面要注意的是：本年度发生的应当有当年承担的费用因种种原因不能再12月底支付的，应该将准确数据报到财务部，由财务部预提列支在当年，预提费用的发 票必须在次年的次年所得税汇算期截至日期钱报账并支付款项，否则国家不允许税前列支。2、账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。
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