初级会计商业汇票的贴现

一、贴现账务处理中的问题分析案例描述：20×1年10月4日，某公司将持有的一张票面金额为100000元、票面利率为6%的商业汇票向银行贴现。已知该票据的出票日期为20×1年8月1日，票据期限6个月，即次年2月1日到期。银行贴现率为9%。案例分析：票据到期值=票面金额+票据到期利息=100000+100000×6%×(6÷12)=103000(元)贴现利息=票据到期值×(贴现天数÷360)×贴现率=103000×(120÷360)×9%=3090(元)实付贴现金额=票据到期值-贴现利息=103000-3090=99910(元)本例中，银行实付贴现金额为99910元，小于票面金额100000元。实务中有人参照无息票据贴现方法进行账务处理，即利息收入=票据面值-实付贴现金额，其会计分录为：借：贴现资产——面值100000贷：吸收存款——贴现申请人户99910利息收入90到期收到款项时，再做分录：借：联行往来科目103000贷：贴现资产——面值100000利息收入3000

首先看你这张汇票的出票行 是哪个行，如果是工行，就到你开户的工行去兑，承兑用的一些材料有：（1）公司的营业执照复印件；（2）税务登记证复印件；（3）代码证复印件；（4）法人身份证复印件，如果委托他人办理，被委托人的身份证复印件，委托授权书，（5）公司章程复印件；（6）合同复印件；（7）增值税发票 （8）公司简介 公章及财务章、名章，大概就 这些了，具体你还得咨询办理贴现的银行。今天刚去办理了一张100万的汇票贴现。

商业汇票的贴现商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可持到期的承兑汇票填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。贴现凭证一式五联：第一联代申请书，由银行作贴现付出传票；第二联收入凭证，由银行作贴现申请人收入传票；第三联收入凭证，由银行作贴现利息收入传票；第四联收款通知，银行给贴现申请人的收款通知；第五联到期后由会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入传票。贴现的期限一律从其贴现日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现利率按有关规定执行，贴现利率按现有同档次信用贷款利率上浮3％执行。贴现利息和实付贴现金额的计算公式如下：贴现利息＝票面到期值×贴现天数×贴现率实付贴现金额＝票面到期值－贴现利息贴现到期，贴现银行向承兑人收取票款。当商业承兑汇票承兑人的银行账户不足支付时，其开户银行除按规定收取罚款之外，还应立即将商业承兑汇票退给贴现银行，贴现银行从贴现申请人账户内收取票款。