交地税会计科目

交时：借：应交税费--应消XX税（相应税种） 贷：银行存款

地税涉及的税种主要有：营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花税个人所得税等，一下是各税种的账务处理： 计提：借： 主营业务税金及附加 贷：应交税金-应交营业税（按收入额*税局核准的税率） 贷 ：应交税费—城建税（增值税额或营业税额x7%，县城是5%） 贷 ：应交税费—教育费附加（增值税额或营业税额x3%） 贷 ：应交税费 —地方教育费附加（增值税额或营业税额x2%） 借：管理费用-水力建设基金 贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额或营业税额x1% ） 借：管理费用-印花税 贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例） 交税时 借 应缴税费—营业税税 —城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 —水利建设基金 —印花税 贷：库存现金/银行存款

一、增值税属于价外税，如果是定额纳税，只能计入管理费用科目。二、城建税、教育费附加等地税征收的税种，计入“主营业务税金及附加”科目。 （1）提取时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）缴纳时 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款等三、个体工商户的定额税是由主管税务机关经过实地核查后确定的，按经营行业、经营规模的不同进行核定。个体工商户的税率为3%。定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额。根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神 ，定期定额征收方式适用的税种及税率如下： 1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率为3%增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税， 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） 应纳增值税=不含税销售额×3%比方说。某件商品你的标价是1030，不含税销售=1030÷（1+3%）=1000元。应交增值税=1000×3%=30元增值税由国税征收以下税费由地税征税： 2、城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳；（城建税税率：在城市7%；县城、建制镇的5%；不在城市、县城、建制镇的1%）。 3、教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。 4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 但，对于个体户普遍采取附征的办法，附征率一般在1%-3%之间，普遍在2%左右。应纳个人所得税=应税销售额×附征率。

税款的科目和不分国税和地税,指按税种分类,营业税,消费税,城建税,资源税教育费及附加等等这些都在营业税金及附加科目里核算,贷方应交税费,房产税,车船税,印花税,土地使用税这4项在管理费用里核算,关于所得税,平时的季度申报有的话,可以先不计提,在交的当月做2笔分录 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 同时,借应交税费-应交所得税 贷:银行等 但是年度申报的时候就不同了

因为一般交税都在核算期终了后的15日内，所以我个人认为应该先计提再缴纳。这样做的话自己查数也方便。按照所得税预缴周期（有些单位一个月预缴一次，有些单位一个季度预缴一次），应计提所得税额=本年累计利润总额*所得税率-本年已交本年计提的所得税额。若为负数则不用计提。分录为 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税到了次年4月份前，根据税务师事务所计算出应补（退）所得税额，作分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税税务筹划并非一言两语可言明，还需自己系统地取得税务上的知识。在这里只能简单说明，希望对你有帮助。