youjinjuan
分录不对，应该是：借：现金（或者银行存款，总之是资产类账户）50 贷：以前年度损益调整-管理费用30 以前年度损益调整-销售费用20当然上述分录中的以前年度损益调整也可以不写明细科目。如果没有计提盈余公积的情况下是：借：以前年度损益调整50 贷：利润分配-未分配利润50如果上年有计提盈余公积（假设比例为10%）就是借：以前年度损益调整50 贷：利润分配-未分配利润45 盈余公积5新制度下递延所得税资产、递延所得税负债的科目仍然是递延所得税资产、递延所得税负债。关于你的上述业务我没有调整所得税费用，因为不知道上年的收入和广告费、招待费的具体金额。
桑塔卢西亚
以前年度损益调整的主要账务处理：（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。三、本科目结转后应无余额。
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