会计工资社保计提发放

1、计提时会计分录：

借：管理费用-员工工资10000元，

借：管理费用-社保2000元，

贷：应付职工薪酬12000元。

2、发放时会计分录：

借：应付职工薪酬12000，

贷：银行存款8800，

贷：其他应付款-社保3000，

贷：应交税费-个税200元。

3、缴纳时会计分录：

借：其他应付款-2000元，

借：应交税费-个税200元，

贷：银行存款2200元。

个人观点，仅供参考。

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：一、计提工资借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用贷：应付职工薪酬二、发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）三、缴纳社保借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）贷：银行存款-社保或者公积金账户四、个税扣款借：应交税金-个人所得税贷：银行存款

计提、发放工资和社保的会计分录如下：

计提工资、社保费用：

借：管理费用、销售费用。

贷：应付工薪酬。

支付社保：

借：应付工薪酬／其他应收款。

贷：银行存款／其他应收款。

支付工资：

借：应付工薪酬。

贷：银行存款／其他应收款。

劳动部《关于实行劳动合同制度若干问题的通知》第13条规定：已享受养老保险待遇的离退休人员被再次聘用时，用人单位应与其签订书面协议，明确聘用期内的工作内容、报酬、医疗、劳动待遇等权利和义务。因此，退休人员被再次聘用属劳务关系，不是劳动关系，不属于劳动法的调整范围，也不用再参加社会保险。

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就会计原理或基础工作规范而言，各类单位基本相同，但行政单位和事业单位的事业活动采用的是收付实现制而不是权责发生制，由此导致行政事业单位会计要素的设置及其定义与企业单位有所区别。行政事业单位为资产负债表和收入支出表（类似企业的利润表）设置了五项会计要素。

包括资产、负债、净资产、收入和支出。在会计要素的定义上，以事业单位会计要素的定义为例，资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

计提和缴纳社保会计分录如下：已执行新会计准则的缴纳时借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷：银行存款计提时借：管理(销售、制造)费用、生产成本贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)未执行新会计准则的借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷：银行存款

一、计提工资时：借：管理费用或生产成本等相关费用科目贷：应付职工薪酬-工资二、计提社保时：借：管理费用-公司负担（五险一金）注意只是公司负担部分贷：应付职工薪酬-社保 -公积金三、交社保和公积金时：一般当月交当月的，而工资一般都是后开借：应付职工薪酬-社保（公司负担） -公积金（公司负担） 其他应收款-社保（个人负担部分） -公积金（个人负担部分）贷：银行存款四、发工资时：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款 贷： 其他应收款-社保（个人负担部分） -公积金（个人负担部分）