基金部分收回会计处理

盈利：借：银行存款 贷：短期投资 投资收益（差额部分）亏损：借：银行存款 投资收益（差额部分） 货：短期投资

购买基金时做短期投资处理,赎回时的会计分录是：1、购入基金时：借：短期投资 贷：银行存款2、赎回时：借：银行存款贷：短期投资 投资收益-短期投资处置收益3、其差额是计入投资收益的借贷方。

这个可以作为交易性金融资产来核算：1.购买时：借：交易性金融资产—成本 贷：银行存款、其他货币资金等2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。3.出售时借：银行存款 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动 投资收益如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：借：投资收益 贷：银行存款4.如果存在公允价值变动，需要：借：公允价值变动损益 贷：投资收益

交易性金融资产：是为了短期交易为目的的，比如短期持有的股票、基金。可供出售金融资产：没有长期持有或短期持有的明确目的，也可以是股票，但是不确定是短期持有，也可能长期持有。借：交易性金额资产－基金贷：银行存款