加计扣除会计处理

①农产品加计扣除进项税额的账务处理您参考： 1、购入时： 借:原材料， 应交税费-应交增值税-进项税额， 贷：银行存款， 2、生产领用当期加计扣除农产品进项税额时： 借：生产成本， 应交税费-应交增值税-进项税额， 贷：原材料， ②邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务进项加计抵减： 涉及进项税额转出，加计抵减的调减部分无需单独进行账务处理，只需要在增值税纳税申报表附表四“二、加计抵减情况”第三列“本期调减额”进行调减即可。解析如下： 当期的加计抵减发生额与期初余额的合计值大于加计抵减调减额时，按照合计值减去调减额后的余额（即本期可抵减额）分析填写“本期实际抵减额”栏次，并根据该栏次数据做账，实际缴纳增值税时： 借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额） 贷：银行存款（实际缴纳金额） 其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则、企业会计制度）/其他收入（事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度） 当期的加计抵减发生额与期初余额的合计值小于加计抵减调减额时，“本期可抵减额”栏次形成负数，根据填表说明，“本期实际抵减额”栏次为0，抵减额负数计入当期“期末余额”栏中，形成下期的“期初余额”，继续参与下期的计算，这种情形下，“本期实际抵减额”栏次为0，无需账务处理。