2019初级会计会计分录

这个红字的分录正确，但少了一笔借：投资收益10万；贷：公允价值变动损益 10万意思就是以前确认的公允价值变动损益在出售时要接转至投资收益

盘盈: 借:原材料 贷:待处理财产损益---待处理流动财产损益批复后:借:待处理财产损益---待处理流动财产损益 贷:管理费用盘亏:借:待处理财产损益---待处理流动财产损益 贷:原材料批复后属于一般经营损失 借:管理费用 贷:待处理财产损益---待处理流动财产损益 由于保管不善造成的损失 借:其他应收款 贷:待处理财产损益---待处理流动财产损益 由于自然灾害造成的损失 借:营业外支出---非常损失 贷:待处理财产损益---待处理流动财产损益

题主您好，之了很高兴为您解答

运输：4400/（1+10%）=4000，运费抵扣进项：400

材料费用：（9280+13920）/（1+16%）=20000，抵扣进项：3200

1（1）A材料分摊的运费：4000*9280/(9280+13920)=1600；

B材料分摊的运费：4000*13920/（9280+13920）=2400

2 （1）借：预付账款 10000

贷：银行存款 10000

（2）23200/1.16=20000

借：库存商品 20000

应交税费  3200

贷：预付账款  23200

（3）借：预付账款 13200

贷：银行存款 13200

希望能够帮助您，我是之了，您的会计挚友！望采纳！免费领取2019初级会计全套课程，欢迎一起探讨会计问题，不定期分享干货哦~

题主您好，之了为您解答

盘点实物存数或价值大于账面存数或价值，就是盘盈；盘点实物存数或价值小于账面存数或价值就是盘亏。

1.实存数大于账存数，即盘盈；

2.实存数小于账存数，即盘亏；

3.实存数等于账存数，账实相符。

财产清查结果的处理一般指的是对账实不符——盘盈、盘亏情况的处理。但对账实相符中如财产物资发生变质、霉烂及毁损时，也是其处理的对象。

我们先来看看存货盘盈盘亏时的勾稽关系！

盘盈

借：原材料等

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

可以这样理解，存货一般情况是很少会平白无故的增加的，一般都是由于管理者非常仔细，比如，他发一斤货，可能就只有八两，九两，久而久之存货都盘盈了，还有就是进货的时候只准备多给，一点也不能少给，所以这里都是管理者的功劳，当然要冲减管理费用，切莫不可以死记，要理解性记忆，不然到考试都搅成一团，混淆。

盘亏

借：待处理财产损溢

贷：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额转出）（自然灾害不需转出）

借：原材料（收回残料）

其他应收款（应收取有关人员或保险工资赔款）

管理费用（管理不善）

营业外支出（非常损失）

贷：待处理财产损溢

“待处理财产损益”是资产类科目，它的借方反映预备损失，贷方反映预备收益。属于过渡科目！

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您好，很高兴为你解答。第一大题一、运费分摊4400÷1.1÷（9280÷1.16+13920÷1.16）=0.2A材料分摊 8000*0.2=1600B材料分摊 12000*0.2=2400二、1、单货同到：借：原材料——A材料 8000原材料——B材料 12000应交税费——应交增值税（进项）1280+1920=3200贷：银行存款 232002、单到货未到，收到货时：借：在途物资——A材料 8000在途物资——B材料 12000应交税费——应交增值税（进项）3200贷：银行存款等 23200入库时：借：原材料——A材料 8000原材料——B材料 12000贷：在途物资——A材料 8000在途物资——B材料 120003、货到单未到分三步，第一步做暂估入账：借：原材料 20000贷：应付账款——暂估款（三丁公司） 20000第二步，次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：原材料 -20000贷：应付账款——暂估款9（三丁公司） -20000第三步，取得发票后，编制正式入账分录：借：原材料——A材料 8000原材料——B材料 12000应交税费——应交增值税（进项）3200贷：银行存款等 23200第二大题1、预付A商品货款借：预付账款——光明公司 10000贷：银行存款等 100002、A商品验收入库借：库存商品——A商品 20000应交税费——应交增值税（进项） 3200贷：预付账款——光明公司 10000应付账款——光明公司 132002、支付余款3、借：应付账款——光明公司 13200贷：银行存款等 13200关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

财务是个蛋疼的岗位，有些用人单位招低等的会计、出纳，一般喜欢找年轻女性，结果一团糟。财务管理最怕的就是事前不知道、事中不参与、事后擦屁股，最终成为打款、收款、报税、轧账的机器。有些乱账真的超闹心，很多时候你日夜加班也不知数据如何来的。这就需要根据做好几个方面，这里纸上谈兵一下：1.理顺乱账。做到“五清”：资金状况清，看银行存款对账单与日记账是否对得上，现金账实如何；往来核对清，避免串户，注意预收预存；存货清，以实际盘点为准；收入与成本的配比清，注意成本结转是否随意，可根据以往数据进行分析找出原因；计提的费用（包括税费、工资等）清。漏掉的补登记，错误的进行调整，按照资金流向流量，一笔笔调账就可以。2.完善制度。包括制定各岗位的明细职责，各岗位人员各司其职，规范核算方法和规范会计行为、理顺财务管理体制 ，建立健全各项财务规章制度。特别注意完善内控制度，防止出漏洞。3.上下沟通。很多公司制度大多只是“摆设”，账务处理尽可能往会计、税法上“偏移”！老大支持就很关键，比如支付一定要有老大的签字，即使不能马上签，也要电话请示是否支付。但也要灵活，遇到违反制度的事情，老大特批，还是要执行的。还要跟业务部门混熟，再去逐渐施加你财务上的影响，否则太刚硬了要出事的。

这种动脑子题可以上微信小程序:懂了吧!!!!!!会有人发到邮箱