代发工资会计分录

借：企业银行存款贷：代发工资借：代发工资贷：个人帐户

A公司代B公司发工资，A和B之间首先建立了往来账关系。

A公司做分录：

借：其它应收款--B公司

贷：银行存款

B公司做分录：先计提工资：

借：管理费用-工资

营业费用-工资

贷：应付职工薪酬--工资

B公司请A公司代发工资时B公司做分录：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其它应付款--A公司

应付职工薪酬--社保

应付职工薪酬--公积金

应缴税费-应缴个人所得税

其后B公司打给A公司资金

A公司做会计分录：

借：银行存款

贷：其它应收款--B公司

B公司做分录：

借：其它应付款--A公司

贷：银行存款

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或终止劳动合同关系而给予的各种形式的报酬。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

因为不是A公司的成本费用，所以不能进工资薪金科目只能通过往来帐体现可以这样收到B公司20万时候借：银行存款贷：其他应付款 代发工资时候借：其他应付款贷：银行存款

1）发工资，从工资中扣回借：应付职工薪酬贷：其他应付款-社保金(个人承担的部分)2）单位代缴个人社保借：管理费用-社保（单位部分）其他应付款-社保金(个人承担的部分)贷：银行存款

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